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资金过剩的养老金计划定义

什么是资金过剩的养老金计划? 资金过剩的养老金计划是指资产多于负债的公司退休计划。换句话说,有剩余的钱需要支付当前和未来的退休人员每月福利。虽然会计准则允许公司将盈余记录为净收入,…

什么是资金过剩的养老金计划?

资金过剩的养老金计划是指资产多于负债的公司退休计划。换句话说,有剩余的钱需要支付当前和未来的退休人员每月福利。虽然会计准则允许公司将盈余记录为净收入,但它不能像其他收入一样支付给公司股东,因为它是为当前和未来的退休人员保留的。

关键要点

  • 资金过剩的养老金计划是一种公司退休计划,它有足够的资金来支付员工当前和未来的福利。
  • 养老基金通常投资于金融证券,包括股票、共同基金和债券。
  • 随着时间的推移,养老金计划可能会因长期股市上涨而资金过剩。
  • 理解资金过剩的养老金计划

    养老金计划是一种福利确定型计划,雇主根据考虑雇员工资和就业年限的公式代表雇员缴费。很多养老金中的资金都是投资于股票等个别证券,以及共同基金等一篮子证券。许多养老基金也投资于债券,这是一种债务工具,通常在债券有效期内支付利息。

    目标是通过投资收益和从证券中获得的利息使养老基金增长。基金投资收益的增长极其重要,因为支付给员工的大部分月度福利通常来自这些收益,而雇主的贡献只占月度福利的一小部分。随着时间的推移,养老金计划可能会因长期股市上涨而资金过剩。由于养老金资金过剩,有足够的资金向员工支付当前和未来的月度福利。

    然而,养老金计划资金不足通常更为常见,因为投资不足往往更为常见。资金不足的养老金是指计划中没有足够的资金来支付当前或未来的养老金福利。

    资金比率

    养老金计划的资金来源是通过计算计划的资金比率来决定的。资金比率是计划中总资产除以应支付的福利金额的结果。资金比率低于100%的养老金计划意味着它没有足够的资金来支付未来的负债或每月福利。资金过剩的养老金将有超过100%的资金比率。

    然而,仅仅因为资金比率低于100%,并不一定意味着养老金有麻烦或有不履行财政承诺的危险。通常,资金比率达到或超过80%的养老金被认为是稳定的。例如,截至2020年7月(截至2020年12月2日的最新数据),100个最大的公司固定福利计划的养老金资金为81.1%。这些计划在网络泡沫时期和大衰退前一年享有盈余,但未能从过去十年的牛市中受益。

    资金过剩养老金计划的好处

    养老金计划的资金水平表明了该计划的健康状况以及员工退休后公司能够支付每月退休福利的可能性。如果养老金计划的资金超过100%,这是一个资金过剩的计划,这对受益人来说是一件好事。这意味着该公司已经存了足够多的钱来支付当前工人和退休人员的预计退休福利。

    资金充足或资金过剩的养老金计划可以让员工安心,他们的每月退休金应该在他们的黄金时期。

    如何估算养老金计划福利

    估算一家公司需要支付的养老金金额并不是一件简单的事情。精算师是一种专业人士,使用数学和统计分析来衡量公司未来的风险和财务义务。精算师创建数学模型来预测员工和他们的配偶将活多久,未来的工资增长,员工将在什么年龄退休,以及公司将从养老金储蓄投资中赚取多少钱。由此得出的估计是公司应该在养老基金中存多少钱。

    精算师根据参与者收到或承诺的福利以及计划投资的估计增长,计算公司必须支付的养老金缴款额。这些缴款对雇主来说是免税的。

    该计划在年底结束时有多少钱取决于他们支付给参与者的金额以及这些钱带来的投资增长。因此,市场的变化可能导致基金要么资金不足,要么资金过剩。

    特殊考虑

    在某些情况下,固定福利计划可能会出现数十万甚至数百万美元的超额资金。遗憾的是,在该计划中,过度融资毫无用处(超出了它可能为受益人提供的安全感)。资金过剩的养老金计划不会增加参与者的福利,也不能被企业或其所有者使用。

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    作者: 爱财富网

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