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资助状态定义

什么是资助状态? 资金到位状态将养老金计划中的资产与负债进行比较。如果公司或其他组织被迫一次性支付所有的退休福利,这个数据点有助于了解在最坏的情况下有多少员工真正得到保障。 关键要…

什么是资助状态?

资金到位状态将养老金计划中的资产与负债进行比较。如果公司或其他组织被迫一次性支付所有的退休福利,这个数据点有助于了解在最坏的情况下有多少员工真正得到保障。

关键要点

  • 资金状况是养老金计划的财务状况。
  • 资金到位状况通过从资产中减去养恤基金债务来衡量。
  • 如果该计划的资金状况低于某一水平,雇主可能需要向该计划缴纳额外费用,以使资金水平恢复正常。
  • 了解资金状况

    确定计划资金状况的等式是:

    Funded status = plan assets - projected benefit obligation (PBO)

    未来负债或福利义务是该计划欠员工的服务费用。计划资产通常由投资团队管理,用于支付退休人员福利。资金到位状态的范围从完全到位到未到位。许多行业专家认为,至少80%资金到位的基金是健康的,尽管养老金计划受到监管,如果资金低于该计划外部精算师每年计算的某个水平,可能需要向该计划缴款。

    公司通常不会选择100%注资的养老基金。这是因为利率的上升会将资金状态推高100%以上。从养老基金中合法提取资金非常困难,因此可以用于其他目的的资金基本上被套牢了,这种情况让分析师和股东都不高兴。

    分析师可以使用养老金脚注中的数字来计算公司的资金状况。这是在公司的财务报表中。一些人建议公司将养老金赤字或盈余转移到资产负债表上,而不是仅仅在脚注中显示出来。将养老金计划以及医疗保健计划等其他退休福利义务的资金来源转移到资产负债表上,可能会迫使许多公司认识到这一潜在的巨大负债。

    固定收益计划与固定缴款计划

    有两种主要的养老金计划:固定福利计划和固定缴款计划(DC)。根据投资公司研究所的数据,截至2019年3月31日,美国企业数据库资产总额为3.2万亿美元。与此同时,美国企业DC计划的资产总额为8.2万亿美元。越来越多的公司对新员工关闭养老金计划,或者关闭这些计划,并将员工转移到DC计划。

    在DB计划中,雇主保证员工在退休时获得一定数量的福利,而不管基础投资组合的表现如何。雇主有责任向退休人员支付特定的养老金(养老金金额由公式确定,通常基于收入和服务年限)。

    在DC计划中,雇主为工人缴纳特定的计划费用,通常在不同程度上与雇员缴纳的费用相匹配。员工获得的最终福利取决于计划的投资业绩。对于一家公司来说,DC计划比传统的养老金更便宜,因为该公司要承担基金无法产生的任何费用。

    最著名的固定缴款计划是401(k)和相当于非营利工作者的403(b)。

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    作者: 爱财富网

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