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412(i)计划定义

什么是412(i)计划? 412(i)计划是为美国小企业主设计的固定福利养老金计划。这是一个符合税收标准的福利计划,因此所有者向该计划缴纳的任何金额都可以立即作为公司的税收减免。保…

什么是412(i)计划?

412(i)计划是为美国小企业主设计的固定福利养老金计划。这是一个符合税收标准的福利计划,因此所有者向该计划缴纳的任何金额都可以立即作为公司的税收减免。保证年金或年金和人寿保险的组合是唯一能为该计划提供资金的东西。

年金是个人可以通过一次性付款或分期付款购买的金融产品。反过来,保险公司在未来的某个时候向所有者支付固定的付款流。年金主要用作退休人员的收入来源。

关键要点

  • 412(i)计划是为美国小企业主设计的固定福利养老金计划
  • A 412(i)是一个合格的税收福利计划,这意味着所有者对该计划的贡献成为公司的税收减免。
  • 保证年金或年金和人寿保险的组合是唯一可以为该计划提供资金的东西。
  • 412(i)计划如何运作

    值得注意的是,412(i)计划是为小企业主制定的,他们经常发现很难在为员工退休储蓄的同时投资自己的公司。412(i)计划的独特之处在于它提供了完全有保障的退休福利。保险公司必须为它提供资金,它提供了最大可能的税收减免。

    由于每年必须向该计划支付高额保费,412(i)计划可能并不适合所有小企业主。这项计划往往有利于更成熟、更有利可图的小企业。

    例如,一家刚刚筹集了几轮资金的初创公司,比自举和/或有天使或种子资金的公司更有能力创建412(i)计划。这些公司通常也不会产生足够的自由现金流或FCF来为员工的退休储蓄。相反,创始团队成员经常将任何利润或外部资金重新投资到他们的产品或服务中,以创造新的销售并更新他们的核心产品。

    412(i)计划和合规问题

    2017年8月,美国国税局(IRS)发现412(i)项计划涉及各种类型的违规行为。这些问题还包括滥用避税交易问题。为了帮助有4 12(i)计划的组织符合要求,国税局开展了以下调查。他们问:

  • 你有412(i)计划吗?
  • 如果是这样,你如何资助这个计划?(即年金、保险合同或其组合?)
  • 相对于每个计划参与者的退休金金额,死亡抚恤金的金额是多少?
  • 根据2004-20年收入规则,您是否有上市交易?如果是,您是否已提交表格8886《可报告交易披露声明》?
  • 最后,谁把年金和/或保险合同卖给了发起人?
  • 对329项计划的调查得出以下结果:

  • 提交审查的185份计划
  • 139项计划被视为“合规性充分”
  • “当前检查”下的三个计划
  • 一个计划被标注为“合规性已验证”(意味着无需进一步联系)
  • 一个标为非412(i)计划的计划
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    作者: 爱财富网

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