您的位置 首页 商业

简化员工养老金定义

什么是简化员工养老金? 简化雇员养老金是雇主或自营职业者可以建立的个人退休账户。雇主被允许对公共雇员个人退休账户的缴款进行减税,并在自由裁量的基础上对每个符合条件的雇员的计划进行分…

什么是简化员工养老金?

简化雇员养老金是雇主或自营职业者可以建立的个人退休账户。雇主被允许对公共雇员个人退休账户的缴款进行减税,并在自由裁量的基础上对每个符合条件的雇员的计划进行分配。

此外,根据2019年12月20日颁布的《建立每个社区提高退休保障法案》(SECURE),小雇主可以获得税收抵免,以抵消启动自动注册的401(k)计划或简单个人退休账户(SIMPLE IRA)的成本。除此之外,他们已经获得了启动资金。  

公共雇员个人退休帐户通常比标准个人退休帐户有更高的年度缴款限额。从根本上说,公共雇员个人退休账户可以被认为是一种传统的个人退休账户,有能力接受雇主的缴款。它给员工带来的一个主要好处是,雇主的缴款可以立即兑现。

关键要点

  • 简化雇员养老金是雇主或自营职业者可以建立的个人退休账户。
  • 小型企业和个体经营者使用公共雇员退休账户来满足他们的退休储蓄需求。
  • 公共教育部个人退休账户缴款限额为年度限额,通常高于标准个人退休账户和401(k)s。
  • 1:06

    SEP账号:杰西卡·佩雷斯

    简化的员工养老金是如何运作的

    对许多企业主来说,个人退休账户是一个有吸引力的选择,因为它不像大多数传统的雇主资助的退休计划那样有很多启动和运营成本。许多雇主还建立了公共雇员养老金个人账户,以比传统个人账户允许的更高的水平为自己的退休做出贡献。

    小型组织倾向于公共教育部个人退休账户,因为对缴费者有资格要求,包括最低年龄为21岁,至少工作三年,最低薪酬为600美元。此外,公共教育部个人退休账户允许雇主在生意萧条的年份跳过缴费。

    就税收而言,公共投资者个人退休账户与传统个人退休账户一样,允许相同的投资选择。适用于传统个人退休账户的转让和展期规则也适用于公共投资者个人退休账户。当雇主向公共就业部个人退休账户缴款时,其所缴款额将获得税收减免。此外,企业并不局限于每年一次的贡献——关于是否贡献以及每年可以改变多少的决定。

    雇主不负责做出投资决策。取而代之的是,个人退休账户受托人决定合格的投资,个人雇员账户所有者做出具体的投资决定。受托人还存放捐款,发送年度报表,并向国税局提交所有要求的文件。

    立即归属

    对公共就业部个人退休账户的缴款立即100%归属,个人退休账户所有者指导投资。符合条件的员工(包括企业主)参与其雇主的公共雇员养老金计划时,必须建立一个传统的个人退休账户,雇主将向该账户存入公共雇员养老金缴款。

    一些金融机构要求将传统的个人退休账户标记为个人退休账户,然后才允许该账户接收个人退休账户缴款。无论个人退休账户是否被标记为个人退休账户,其他人都允许将个人退休账户的缴款存入传统的个人退休账户。

    对公共投资者个人退休账户的缴款立即100%归属,账户所有人必须从账户受托人提供的清单中自行选择投资。

    公共教育部个人退休账户缴款限额

    2021年,雇主的缴款不能超过雇员薪酬的25%或58,000美元(高于2020年的57,000美元),两者中的较低者。与传统个人退休账户一样,退休后从公共就业养老金账户中提取的款项作为普通收入征税。

    当一家企业是独资企业时,员工所有者支付自己的工资,也可以缴纳公共雇员养老金,但仅限于工资(或利润)减去公共雇员养老金的25%。对于特定的缴费率(CR),对于25%的缴费率,减少的比率为CR \u( 1+CR)。这产生了20%的降低率,如上例所示。 

    由于公共就业计划的筹资工具是传统的个人退休账户,公共就业账户的缴款一旦存入,就成为传统的个人退休账户资产,并受许多传统个人退休账户规则的约束,包括以下规则:

  • 分配规则
  • 投资规则
  • 传统个人退休帐户缴款的缴款和扣除规则,适用于雇员的定期个人退休帐户缴款,而不是公共教育部雇主缴款
  • 建立个人退休账户的文件要求
  • 除了建立公共教育部计划所需的文件外(稍后讨论),每个公共教育部个人退休帐户必须符合传统个人退休帐户的文件要求。 

    290,000美元

    2021年允许一家企业建立公共雇员个人退休账户的补偿限额(2020年为285,000美元)。

    公共教育部个人退休账户规则

    并非所有企业都可以启动个人退休账户,这主要是为了鼓励那些原本不会建立雇主资助计划的企业享受退休福利。独家代理人、合伙企业和公司可以建立特殊目的实体。过高的收入可能是一个限制——2020年的合格薪酬限额为285,000美元(高于2019年的280,000美元,2021年将升至290,000美元)。与合格退休计划不同的是——根据合格退休计划,包括企业主在内的参与者可以借入其既得余额的50%或50,000美元(以较小者为准)——公共部门会计准则没有这一特征。 

    此外,某些类型的员工可能会被其雇主排除在公共雇员个人退休账户之外,即使根据该计划的规定他们有资格参加公共雇员个人退休账户。例如,在工会集体谈判协议中涉及退休福利的工人可以被排除在外。非居民外国人也可以被排除在外,只要他们没有从雇主那里获得美国工资或其他服务补偿。

    公共教育部的缴款和收入保存在公共教育部个人退休账户中,可以随时提取,但须遵守传统个人退休账户的一般限制。提款应在收到的年度纳税。如果参与者在59岁之前取款,通常要缴纳10%的附加税。

    公共雇员养老金的缴款和收入可以免税转到其他个人退休账户和退休计划。公共雇员养老金的缴款和收入最终必须按照个人退休账户要求的最低分配规则进行分配。

    公共教育部个人退休账户对个人401(k)

    SEP个人退休账户和个人401(k),也称为个人401(k),都是允许雇主缴款的退休账户。它们有两个主要区别。

    首先,尽管一旦收入水平达到200,000美元,两者的最高缴费限额是相当的,但你可以在较低的收入水平上向401(k)个人退休账户缴纳比向公共就业计划个人退休账户更多的款项。此外,如果你是50岁或以上,401(k)有追赶贡献,而公共教育部个人退休账户没有。第二个重要的区别是,你可以用401(k)抵押贷款,这是SEP个人退休账户不允许的。

    然而,公共教育部个人退休账户更容易建立和维护。个人401(k)要求其所有者更多地参与其行政责任,并且它还可以产生比公共教育部个人退休账户更高的费用。

    SEP个人退休帐户对传统个人退休帐户对罗斯个人退休帐户

    这三个退休账户有着重要的区别。使用传统的个人退休帐户,您可以缴纳免税款项,这将减少您缴纳当年的税单。但是,当你退休提取资金时,它们作为普通收入征税,并要求你在72岁时进行分配。这对于那些希望退休时处于较低税收等级的人来说是最好的。

    罗斯个人退休账户逆转了这一过程。你已经为你贡献的钱缴纳了所得税,所以退休时的提款是免税的。这使得罗斯个人退休账户对那些希望退休时处于更高税收等级的人来说更好。此外,罗斯个人退休账户没有最低分配要求,所以如果你不需要这笔钱,你可以让它留在那里,把账户传给你的继承人。

    公共教育部个人退休账户当然只对自营职业者开放。它允许雇主缴款,而传统的和罗斯个人退休账户不允许,所有缴款都是免税的,这意味着退休后的分配将作为普通收入征税。个人退休帐户的最高供款限额比传统或罗斯个人退休帐户的供款限额高得多。雇主可以为他们的贡献获得减税,这意味着当自营职业者既是雇主又是雇员时,他们可以获得减税。个人退休账户是为了帮助小企业向其员工和所有者提供雇主资助的退休计划而发明的。

    本文来自网络,不代表爱财富网立场,转载请注明出处:http://www.htuba.com/news/2209.html

    作者: 爱财富网

    发表评论

    您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

    返回顶部