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继承的退休计划资产的分配规则

如果你最近继承了退休计划资产,你可能会对自己的选择感到困惑。你能分配资金吗?把它们转到你自己的个人退休账户怎么样?事实上,情况很复杂,因为退休计划受益人的分配选择由几个因素决定。 …

如果你最近继承了退休计划资产,你可能会对自己的选择感到困惑。你能分配资金吗?把它们转到你自己的个人退休账户怎么样?事实上,情况很复杂,因为退休计划受益人的分配选择由几个因素决定。

这些因素包括退休账户所有人(以下简称“参与者”)是否在规定的开始日期(RBD)之前死亡,受益人是否是死者的配偶,以及受益人的年龄与死者死亡时的年龄的关系。请继续阅读,深入了解继承的退休计划资产是如何分配的。

关键要点

  • 如果你继承了爱人的退休账户,你可能会被要求从账户中提取款项,这取决于所需的开始日期(RBD)和账户受益人。
  • 如果配偶是退休账户的唯一受益人,则适用一套分配规则。
  • 如果配偶是其他受益人之一,或者如果没有受益人是配偶,则适用不同的规则。
  • 如果受益人是非个人,如遗产或慈善机构,则适用其他规则。
  • 在要求的开始日期之前死亡

    如果参与者在计划的RBD到期日(即他们被授权开始从账户中提取分配的日期)之前死亡,受益人可以选择的选项取决于受益人是谁以及他们是唯一的受益人还是几个受益人中的一个。

    配偶是唯一的主要受益人

    作为退休账户的唯一主要受益人的配偶可以选择分配一大笔钱,甚至个人退休账户的余额,或者可以在他们的预期寿命内只进行所需的最低分配。如果配偶选择在他们的预期寿命内分配资产,则要求该配偶在参与者死亡后的第二年或参与者年满72岁的那一年(以较晚的一年为准)开始接受死后分配。

    以前,个人退休账户分配的最低分配要求(RMD)年龄是70岁,但在2019年12月通过《建立每个社区提高退休保障法案》后,RMD年龄提高到72岁。

    为了计算死亡后所需的最小分布(RMDs),配偶的预期寿命通过使用国税局出版物590-B附录B中的单一预期寿命表来确定(可从国税局网站下载该表的副本)。该表必须参考配偶每年需要计算的死亡后RMD。例如,如果要求配偶在2019年开始分配,他们将查阅表格以确定2019年的预期寿命。在2020年,他们必须使用该表来确定2020年的预期寿命。

    配偶也可以将其转入现有的个人退休账户。

    多个受益人中的非配偶个人和/或配偶

    以前,无配偶的人类受益人可以在最老受益人的预期寿命内分配资产。但随着《安全法案》的通过,所有资产必须在10年内分配给非配偶受益人。

    配偶是十年规则的例外,残疾人和未成年子女也是如此;然而,未成年儿童一旦达到成年年龄,就要遵守10年规则。

    非个人受益人

    个人可以选择指定一个非个人,如个人财产或慈善机构,作为退休账户的受益人。在这种情况下,非个人受益人必须在参与者死亡后第五年的12月31日前分配全部余额。

    留下退休账户的人是在规定的分配开始日期之前还是之后去世,会影响受益人的选择。

    在要求的开始日期后死亡

    如果参与者在RBD之后死亡,这些是不同类型的受益人可以选择的。

    配偶是唯一的主要受益人

    配偶受益人被要求在配偶的预期寿命或死者的剩余预期寿命内分配资产,以较长者为准。如果资金在配偶的预期寿命内分配,他们的预期寿命每年重新计算。如果资金在死者的剩余预期寿命内分配,预期寿命数在死亡当年固定,然后在随后的每一年减少一个。

    举个例子,我们假设一个参与者80岁去世,第二年配偶受益人75岁。根据单一预期寿命表,参与者的预期寿命为10.2岁,受益人的预期寿命为13.4岁。配偶受益人将使用13.4,这是两个预期寿命中较长的一个。

    如果年龄颠倒,两个预期寿命中较长的一个是死者的预期寿命,配偶将在随后的每一年减去一个,以确定适用的预期寿命。

    多个受益人中的非配偶个人和/或配偶

    非配偶受益人或多个受益人将被要求在最初的个人退休账户持有人死亡后的10年内分配资产。在《安全法案》通过之前,分配可以在无配偶者的一生中进行。

    非个人受益人

    如果受益人是非个人,资产必须在未来10年内分配。

    罗斯个人退休账户受益人选项

    RMD规则不适用于罗斯个人退休帐户的所有者,因此罗斯个人退休帐户没有RBD。然而,死后RMD规则(受益人选择权)确实适用于继承罗斯个人退休账户的人。如果所有者在RBD去世之前去世,罗斯个人退休帐户受益人的选择与传统个人退休帐户受益人的选择相同。

    计划可以有自己的分配条款

    需要注意的是,退休计划并不要求允许RMD法规中提供的选项。例如,如上所述,RMD法规规定,在RBD之前死亡的参与者的非配偶受益人可以在受益人的一生中或在参与者死亡后的五年内分配资产。

    尽管有这些规定,个人退休帐户协议或合格计划可能要求受益人在更短的时间内分配资产——例如,在参与者死亡后立即分配。如果您继承退休资产,请务必向您的计划提供者咨询您的可用选项。

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    作者: 爱财富网

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