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不合格计划定义

什么是不合格计划? 不符合条件的计划是一种延期纳税、由雇主赞助的退休计划,不属于《员工退休收入保障法案》(ERISA)的指导方针。不合格计划旨在满足关键高管和其他精选员工的特殊退休…

什么是不合格计划?

不符合条件的计划是一种延期纳税、由雇主赞助的退休计划,不属于《员工退休收入保障法案》(ERISA)的指导方针。不合格计划旨在满足关键高管和其他精选员工的特殊退休需求,并可作为招聘或员工保留工具。这些计划也免于合格计划必须接受的歧视性和头重脚轻的测试。

关键要点

  • 不合格的计划是退休储蓄计划。
  • 他们之所以被称为不合格,是因为他们不像合格计划那样遵守《员工退休收入保障法案》的指导方针。
  • 不符合条件的计划通常用于为高薪高管提供额外的退休储蓄选择。
  • 不合格计划如何运作

    有四种主要类型的不合格计划:

  • 延期补偿计划
  • 高管奖金计划
  • 集体创业计划
  • 分割美元人寿保险计划
  • 对这类计划的缴款通常对雇主来说是不可减免的,对雇员来说是应纳税的。

    然而,他们允许员工推迟纳税直到退休(当他们大概在一个较低的税级)。不符合条件的计划通常被用来向关键高管或员工提供特殊形式的薪酬,而不是让他们成为公司的合伙人或股东。非合格计划的另一个主要目标是允许高薪酬员工在其合格退休计划缴款达到最大值后向另一个退休计划缴款,这通常会很快发生,因为他们的薪酬很高。

    作为不合格计划的递延薪酬

    有两种类型的递延薪酬计划:真正的递延薪酬计划和薪酬延续计划。这两项计划都旨在为高管提供补充退休收入。两者的主要区别在于资金来源。有了真正的递延薪酬计划,高管会将一部分收入(通常是奖金收入)递延。

    通过一个工资延续计划,雇主代表高管为未来的退休福利提供资金。这两个计划都允许收入延期纳税,而国内税收署(IRS)将对退休时收到的收入征税,就像它是普通收入一样。

    不合格计划:高管奖金计划

    高管奖金计划很简单。一家公司向高管发放人寿保险,由雇主支付保费作为奖金。保费支付被认为是一种补偿,雇主可以扣除。奖金要向主管纳税。在某些情况下,雇主可能会支付超过保费的奖金,以支付高管的税款。

    其他计划

    分割美元计划:另一个不合格的计划

    当雇主想为关键员工提供永久人寿保险时,可以使用分割美元计划。在这种安排下,雇主购买一份关于雇员生活的保险单,雇主和雇员分割保险单的所有权。

    雇员可能负责支付死亡费用,而雇主支付保险费的余额。死亡时,雇员的受益人获得死亡抚恤金的主要部分,而雇主获得相当于其在该计划中投资的一部分。

    不合格计划:集团分拆

    团体分割计划是另一种人寿保险安排,在这种安排中,雇主为关键员工分割出超过50,000美元的团体人寿保险,并用个人保单代替。这使得关键员工可以避免团体人寿保险的估算收入超过50,000美元。雇主将本应支付的超额团体寿险保费转到员工拥有的个人保单上。

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    作者: 爱财富网

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