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退休帐户的税后余额规则

从退休账户中提取税后分配是有好处的。如果您遵循特定的规则,提取的金额将免于税收和罚款。 税前缴款与税后缴款 大多数退休计划参与者使用税前资产为其雇主赞助的计划提供资金,如401(k…

从退休账户中提取税后分配是有好处的。如果您遵循特定的规则,提取的金额将免于税收和罚款。

税前缴款与税后缴款

大多数退休计划参与者使用税前资产为其雇主赞助的计划提供资金,如401(k)和403(b)合格账户,或者他们要求对其传统个人退休账户的缴款金额进行减税。在这两种情况下,这些缴款都有助于减少该缴款适用年度的个人应纳税收入。

然而,也有可能在税后基础上向雇主资助的计划缴纳一定数额的款项,而且个人退休账户的缴款可能不可减免。在退休账户中积累税后资产的好处是,当它们被分配时,这些金额将是免税和免罚款的。然而,只有采取必要的措施,这种好处才能实现。

关键要点

  • 退休账户的税后资产分配可以免税和免罚款,但前提是必须遵守某些规定。
  • 与您的计划管理员和国税局保持良好的记录和沟通至关重要。
  • 合格的退休计划管理员负责跟踪您的余额的哪一部分是税后资产,哪一部分是税前资产,但对于个人退休账户来说,这取决于您。
  • 跟踪您的税后资产

    获得这一策略的好处首先要做好记录,并与您的计划管理员和国税局进行清晰的沟通。今天,有几种免费的(收费的)软件工具可以帮助你跟踪你的应税和递延税的投资和收入流。会计师也可以帮助你确保你的所有事情都井然有序。

    您的合格计划帐户

    您的合格退休计划的管理员负责跟踪您的余额的哪一部分属于税后资产,哪一部分属于税前资产。然而,如果你定期检查你的陈述,以确保表格与你认为的相符,这将会有所帮助。这将允许您与计划管理员澄清可能的差异。

    你的个人退休账户

    您的个人退休帐户保管人不需要跟踪您的个人退休帐户中的税后余额,大多数人(如果不是全部的话)不需要。作为个人退休账户的所有者,你有责任跟踪这些余额,这可以通过填写国税局表格8606来实现。

    请务必阅读表格8606附带的归档说明,因为它们提供了表格中必须填写的部分的详细信息。

    如果您对您的传统个人退休帐户做出了不可扣除的贡献,或者将税后资产从您的合格计划账户转到您的个人退休帐户,您必须提交个人退休帐户金额当年的国税局表格8606。虽然美国国税局目前并不要求8606表格为税后金额的结转而备案,但将此类金额记录在您的记录中可能是一个好主意。

    表格8606让国税局知道该金额代表税后资产,它有助于您跟踪您的个人退休帐户的余额,这些余额在分配时应该免税。表格8606还必须针对任何一年进行备案,在该年中,您的任何传统个人退休帐户、个人退休帐户或简单个人退休帐户发生了分配,并且您已经在这些帐户中积累了税后金额。

    税后资产征税

    合格计划

    通常,您的计划管理员会在您当年收到的表格1099-R上注明从您的合格计划帐户中分配的金额的应纳税部分。如果1099-R上没有正确显示金额,您可能需要要求计划管理员书面确认属于税后资产的分配部分。这将有助于确保您在年度应税收入中包含正确的金额。

    红外天文卫星

    除了“超额缴款返还”之外,您的个人退休帐户保管人不需要区分从您的传统个人退休帐户中分配的应税和非应税部分。您必须在您的所得税申报表上提供该信息,指明分配的全部金额与应纳税的金额。

    有关更多信息,请参见美国国税局表格1040第1页第4a行的说明。表格8606将帮助您确定从您的传统个人退休帐户中分配的金额的应税和非应税部分。

    进行分配时,您的所有个人退休帐户都被视为一个单独的帐户,这意味着其中的税后和税前金额必须在所有帐户中按比例分配。

    按比例分配

    如果您的合格计划或传统个人退休帐户包括税后金额,分配通常包括您的税前和税后余额的按比例金额。为此,您的所有传统、SEP和SIMPLE个人退休帐户都被视为一个帐户。

    例如,假设您多年来向传统个人退休帐户缴纳了平均20,000美元的税后缴款,并且您的传统个人退休帐户还包括180,000美元的税前资产,归因于税前资产的展期和可扣除的缴款。你的个人退休账户的分配将包括税前和税后资产的比例。让我们看一个使用这些数字的例子。

    例子

    约翰有几个个人退休帐户,包括以下余额:

  • 传统的个人退休账户1号,其中包括他的20,000美元的不可扣除(税后)缴款
  • 传统的个人退休账户第二号,包括他的401(k)计划的15万美元的展期
  • 传统个人退休账户3号,真的是SEP个人退休账户,包括SEP捐款3万美元
  • 约翰从一号个人退休账户中提取了2万美元。他必须从提取的2万美元中提取1.8万美元作为应税收入。这是因为当约翰在他的任何传统、个人所得税和简单个人所得税中有一个基础(税后资产)时,为了确定分配的税务处理,约翰的所有传统、个人所得税和简单个人所得税都被视为一个个人所得税。

    以下公式可用于确定将被视为免税的分配金额:

    Basis ÷ Account Balance x Distribution Amount = Amount Not Subject to Tax

    使用上面例子中的数字,公式将如下工作:

    $20,000 ÷ $200,000 x $20,000 = $2,000

    由于国税局表格8606包括一个内置公式来确定您的传统个人退休帐户分配的应税金额,您可能不需要使用此公式来分配您的个人退休帐户。

    对于包含税后余额的合格计划帐户,分配通常按比例进行,以包含税前和税后余额。这意味着,类似于个人退休账户,你不能选择只分配你的税后余额。

    然而,某些例外适用。例如,如果您的帐户包括1986年以前应计的税后余额,这些金额可能会全额分配,导致整个金额不纳税,而不是按比例分配。

    税后余额结转

    如果您的退休帐户余额包括税后金额,这些金额是否可以结转取决于要进行结转的计划类型。

    以下是这些金额的展期规则汇总:

  • 个人退休帐户转个人退休帐户:所有符合展期条件的金额都可以转到个人退休帐户。这包括税后金额。
  • IRA至合格计划:只要计划允许,所有展期合格金额都可以展期至合格计划。然而,这不包括税后金额——此类金额不能从个人退休帐户结转到合格的计划。
  • 传统个人退休帐户的合格计划:所有符合展期条件的金额都可以展期到传统个人退休帐户。这包括税后金额。
  • 合格计划转合格计划:只要计划允许,所有符合展期条件的金额都可以展期至另一个合格计划。这包括税后金额,如果这些金额是作为直接结转进行交易的。
  • 底线

    请记住,这只是适用于您退休账户税后余额的规则的概述。彻底理解这些规则将确保你在从退休账户中获得分配的那一年的应纳税收入中包括正确的金额,并且不对本应免税的金额纳税。

    和往常一样,请咨询您的税务专家,以确保您的税后资产在纳税申报单上得到正确处理,并且您知道每年要提交哪些纳税表格。

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    作者: 爱财富网

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