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规则72(t)定义

什么是规则72(t)? 规则72(t)允许从个人退休账户和其他税收优惠的退休账户如401(k)和403(b)计划中免罚款提款。它由国内税收署发行。 这一规定允许账户持有人在退休年龄…

什么是规则72(t)?

规则72(t)允许从个人退休账户和其他税收优惠的退休账户如401(k)和403(b)计划中免罚款提款。它由国内税收署发行。

这一规定允许账户持有人在退休年龄之前通过提前提款从其退休储蓄中受益,而无需另外要求的10%罚款。国税局仍然根据账户持有人的正常所得税率进行提款。

关键要点

  • 规则72(t)允许您从您的个人退休账户中提前支取免罚款的款项。
  • 还有其他可以用于医疗费用、购房等的国税局豁免。
  • 当减少财务压力的所有其他选择(债权人谈判、合并、破产等)时,规则72(t)提款应被视为最后手段。)已经精疲力竭。
  • 理解规则72(t)

    规则72(t)实际上指的是法典72(t)第2节,该节规定了提前退休税的例外情况,允许个人退休账户所有者在59岁之前从其退休账户中提取资金,只要符合某些资格,即SEPP规定。

    为了利用这一规则,退休账户的所有者必须接受至少五次基本相等的定期付款,付款金额取决于所有者通过国税局批准的方法计算的预期寿命。因此,这些付款必须在五年的时间内支付,或者直到业主年满59岁,以时间较长者为准。

    根据规则72(t)计算付款额

    账户持有人在规则72(t)允许的定期付款中收到的金额取决于预期寿命,可通过国税局批准的三种方法之一进行计算:

  • 摊销方法
  • 最小分布(或预期寿命法)
  • 年金化方法
  • 摊销法通过在单一或共同预期寿命内摊销个人退休帐户所有者的帐户余额来确定年度付款金额。这种方法开发了个人可以移除的最大和最合理的量,并且该量是每年固定的。

    最小分配法从国税局的单一或联合预期寿命表中提取一个分割因子,用于分割退休账户的余额。这种方法几乎与摊销法相反,因为每年的提前提款付款可能会因年而异,尽管不会很大。这种方法和摊销法的主要区别在于,用最小分配法得到的付款,顾名思义,是可以提取的最低可能金额。

    国税局批准的最终计算是年金化方法,该方法使用国税局提供的年金系数方法,根据SEPP法规确定等价或几乎等价的付款。这种方法为账户持有人提供固定的年度支出,金额通常介于账户所有人可以提取的最高和最低金额之间。

    提前取款示例

    举个例子,假设一个53岁的妇女,她的个人退休账户年收入为1.5%,余额为250,000美元,她希望根据规则72(t)提前取款。使用摊销法,这名妇女每年将获得大约10,042美元的付款。按照最低分配方法,她将在五年内每年获得约7,962美元。使用年金化方法,她的年支付金额约为9,976美元。

    关于使用规则72(t)的注意事项

    从退休账户中取钱是财务上的最后手段。这就是为什么国税局对残疾和疾病等特殊情况有例外。如果您不符合其他例外的任何标准,那么如果您已经用尽所有其他途径,则可以使用规则72(t)。它不应被用作应急基金策略,因为任何提款都会显著影响您未来的财务稳定。

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    作者: 爱财富网

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