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高薪员工(HCE)定义

什么是高薪员工(HCE)? 根据美国国内税收署的说法,高薪雇员(HCE)是指任何有下列行为之一的人: 在一年或上一年的任何时候,拥有企业5%以上的权益,无论该人获得多少报酬 如果前…

什么是高薪员工(HCE)?

根据美国国内税收署的说法,高薪雇员(HCE)是指任何有下列行为之一的人:

  • 在一年或上一年的任何时候,拥有企业5%以上的权益,无论该人获得多少报酬
  • 如果前一年是2020年或2021年,从企业获得的薪酬超过130,000美元,并且如果雇主选择这样做,在薪酬排名中处于前20%的员工中
  • 关键要点

  • 高薪酬员工是指在一年或上一年的任何时候拥有企业5%以上权益的员工。
  • 通过检查HCEs的贡献,联邦政府合规测试确定是否所有员工都通过公司的401(k)计划得到平等对待。
  • 一个HCE人能为他们自己的退休计划贡献多少取决于计划中非人力资本所有者的参与程度。
  • 了解高薪员工(HCE)

    国内税收署(IRS)实施了401(k)计划等递延税款退休计划,为所有工人提供平等的福利。最初,所有员工都可以随心所欲地缴款,2020年和2021年,雇主每年的缴款总额最高可达19,500美元。

    高收入者可能比其他雇员贡献更多,因此很可能从免税计划中受益更多,这使他们能够大幅降低纳税义务。鉴于并非所有员工都从退休计划中获得同等福利,国税局制定了规则,禁止高收入者根据其他员工的平均缴款超过一定限额。

    不歧视测试

    美国国内税收署(IRS)要求所有401(k)计划每年进行一次非歧视测试。该测试将员工分为两组——非高薪员工和高薪员工(HCE)。通过检查HCe做出的贡献,合规测试确定是否所有员工都通过公司的401(k)计划得到平等对待。

    非歧视性规定已经到位,这样员工退休计划就不会歧视高薪员工。对高薪员工的罚款为国税局提供了一种监管延期计划的方式,并确保公司不仅仅是为了高管的利益而制定退休计划。

    5%的门槛是基于投票权或公司股份的价值。个人拥有的权益还包括归属于其亲属的权益,如配偶、父母、子女、孙辈,但不包括祖父母或兄弟姐妹。拥有公司5%股权的员工不被视为高薪酬员工,而拥有公司5.01%股权的员工则具有HCE身份。例如,持有公司3%股份的员工,如果其配偶在同一家公司拥有2.2%的股份(总股份为5.2%),则该员工将被视为HCE人。

    特殊考虑

    如果人道主义协调员对该计划的平均贡献比非人道主义协调员的平均贡献高2%以上,该计划将无法通过不歧视测试。此外,人力资本运营公司作为一个整体的贡献不能超过其他员工贡献的两倍。

    一个HCE人能为他们自己的退休计划贡献多少取决于计划中非人力资本所有者的参与程度。

    简而言之,当一家公司为其员工提供固定福利或固定缴款计划,并且这些缴款基于员工的薪酬时,国税局要求该公司将高薪酬和低薪酬员工获得的退休福利之间的差异降至最低。

    如果雇主未能纠正歧视,该计划可能失去其纳税资格,所有缴款将不得不重新分配给计划的参与者。雇主可能会因为分配缴款和收入而面临严重的财务和税收后果。

    一家公司可以通过为非高薪员工群体做出额外贡献来纠正其退休计划中的任何不平衡。从本质上来说,该公司可以向HCE集团进行分配,该集团将不得不从该计划中提款,并为提款支付税款。

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    作者: 爱财富网

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