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合格与不合格的退休计划:有什么区别?

合格与不合格退休计划:概述 雇主创建合格和不合格的退休计划,目的是让员工受益。1974年颁布的《雇员退休收入保障法》旨在保护工人的退休收入,并提供一定程度的信息和透明度。 简而言…

合格与不合格退休计划:概述

雇主创建合格和不合格的退休计划,目的是让员工受益。1974年颁布的《雇员退休收入保障法》旨在保护工人的退休收入,并提供一定程度的信息和透明度。

简而言之,合格的退休计划是符合ERSA准则的,而不合格的退休计划不属于ERSA准则的范围。一些例子:

  • 合格计划包括401(k)计划、403(b)计划、利润分享计划和基奥(HR-10)计划。
  • 不符合条件的计划包括递延薪酬计划、高管奖金计划和分割美元人寿保险计划。
  • 两种计划类型的税务影响也不同。除了简化的雇员养老金之外,个人退休账户不是由雇主创建的,因此不是合格的计划。

    关键要点

  • 合格的退休计划符合ERISA规定的准则。
  • 合格的计划有资格享受某些税收优惠和政府保护。
  • 不合格的计划不符合ERISA的所有规定。
  • 不合格的计划通常提供给行政人员和其他关键人员,他们的需求不能由ERISA合格的计划来满足。
  • 什么是合格的退休计划?

    合格的退休计划旨在满足ERISA准则,因此,除了常规退休计划(如个人退休帐户)获得的税收优惠外,还有资格获得税收优惠。在某些情况下,雇主会从员工的工资中扣除允许的税前金额,作为对合格计划的投资。缴款和收益随后增长,并被延期纳税,直至提取。

    合格的计划可以具有固定缴款或固定福利结构。在固定缴款计划中,员工选择投资,退休金额将取决于他们做出的决定。对于固定收益计划,有一个保证的支付金额,投资风险由雇主承担。

    计划发起人必须满足关于参与、授权、收益累积、资金和计划信息的一系列指导原则,以使他们的计划符合ERISA的要求。

    什么是无资格退休计划?

    许多雇主为初级员工提供无资格的退休计划,作为福利或行政一揽子计划的一部分。不符合条件的计划是指那些不符合ERISA延期纳税福利的计划。因此,在确认收入时,对不合格计划的扣除缴款征税。换句话说,员工将在资金缴纳到计划之前缴纳税款。

    合格与不合格:主要区别

    这两个计划的主要区别是雇主扣除的税务处理,但也有其他区别。合格的计划有来自雇员的递延税款,雇主可以扣除他们向计划缴纳的金额。不符合条件的计划使用税后资金来资助他们,在大多数情况下,雇主不能要求他们的贡献作为减税。

    必须允许符合合格退休计划资格要求的所有员工参加该计划,并且所有计划参与者的福利必须按比例相等。

    计划必须满足几个标准才能被视为合格,包括:

  • 披露-有关计划框架和投资的文件必须根据要求提供给参与者。
  • 承保范围—必须承保特定部分的员工,但不是全部。
  • 参与—必须允许符合资格要求的员工参与。
  • 授予—在特定的雇佣期后,参与者的养老金权利是一项不可或缺的福利。
  • 不歧视-福利必须按比例平等分配给所有参与者,以防止对高收入员工的过度加权。
  • 不符合条件的计划通常提供给关键高管和其他精选员工。它们可以被设计来满足这些员工的特定需求,而合格的计划则不能。

    顾问洞察

    托马斯·道林,CFA,CFP,CIMA
    安吉斯资本公司,希尔顿海德,南卡罗来纳州

    合格的退休计划包含在《税法》第401(a)节中,并属于ERISA指南的管辖范围。雇员和/或雇主的缴款不同于雇主的资产负债表,由雇员所有。合格的计划有更多的限制,例如有限的延期金额和雇主缴款金额。例如401(k)和403(b)计划。

    不符合条件的计划不属于ERISA指南的范围,因此它不会获得相同的税收优惠。它们被认为是雇主的资产,可以被公司的债权人没收。如果员工退出,他们可能会失去不合格计划的好处。优点是没有贡献限制,更灵活。高管奖金计划就是一个例子。

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    作者: 爱财富网

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