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实际延期和实际贡献百分比测试定义

什么是实际延期百分比和实际贡献百分比测试? 实际递延百分比(ADP)和实际贡献百分比(ACP)测试是公司必须进行的两项测试,以确保他们的401(k)计划不会以牺牲他人为代价不公平地…

什么是实际延期百分比和实际贡献百分比测试?

实际递延百分比(ADP)和实际贡献百分比(ACP)测试是公司必须进行的两项测试,以确保他们的401(k)计划不会以牺牲他人为代价不公平地惠及高薪员工。

提供401(k)计划的公司必须进行测试,以便根据国税局规则和《员工退休收入保障法案》(ERISA)保持其计划的合格状态。

如果计划未通过任何一项测试,雇主必须在监督发生的计划年度结束后的12个月内采取纠正措施。未能做到这一点可能会导致国税局对雇主征收罚款、取消计划资格和受托责任。

ADP和ACP测试如何工作

ADP测试比较了高薪酬员工(HCE)和非高薪酬员工(NHCE)的平均薪资延期百分比。HCE员工是指在当前或上一个计划年度内任何时候拥有公司5%以上股权或在2020纳税年度内收入超过13万美元的任何员工。

ADP测试同时考虑了税前延期和税后罗斯延期,但没有补缴摊款,补缴摊款只能由50岁及以上的员工缴纳。为了通过测试,HCE的平均民主党不得超过NHCE的平均民主党超过两个百分点。此外,所有母国措施的综合贡献不得超过NHCE贡献百分比的两倍。

ACP测试使用与ADP测试相似的方法,除了它使用匹配缴款或员工税后缴款。

纠正自动数据处理/自动呼叫处理测试失败

当雇主未能通过会计发展计划/会计发展计划测试时,他们可以通过向高等教育机构退还通过测试所需的超额缴款来弥补这一失败。但是,这些退款将为HCE个人缴纳所得税。

一些公司在其计划文件中设置缓冲区,以避免计划在一开始就可能无法通过ADP/ ACP测试。一种选择是对高等教育机构的贡献设定上限。另一种选择是,在计划无法通过美国糖尿病协会/美国癌症协会测试的时候,对医疗保健公司设置缴费限额。设置计划缓冲区可能要求雇主进行ADP/ACP测试预测,通常在计划年度中期,以确定是否需要应用任何限制。

然而,一些公司使用安全港401(k)计划来完全避免ADP/ACP测试。

什么是安全港计划?

安全港401(k)计划允许赞助商绕过ADP/ACP和其他非歧视测试,以换取代表其员工提供合格的匹配或非选择性缴款。

为了获得安全港的资格,公司必须提供基本匹配,例如100%匹配递延薪酬的前3%,50%匹配递延薪酬的3%至5%。他们还可以向每位员工提供至少3%的非选择性薪酬,无论员工贡献多少或他们是否有贡献。

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作者: 爱财富网

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