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退休计划税务准备清单

合格的退休计划和个人退休账户给你机会在税收优惠的基础上为退休储蓄。交款收入在延期纳税的情况下增长——或者对罗斯个人退休账户和其他401(k)个人退休账户免税。当到了纳税的时候,确保…

合格的退休计划和个人退休账户给你机会在税收优惠的基础上为退休储蓄。交款收入在延期纳税的情况下增长——或者对罗斯个人退休账户和其他401(k)个人退休账户免税。当到了纳税的时候,确保你符合所有要求。

关键要点

  • 合格的计划,如个人退休帐户,提供税收优势,如在延期纳税的基础上积累收入。
  • 合格的计划贡献必须在特定的截止日期前完成。例如,个人退休账户缴款必须在纳税申报截止日期(2020纳税年度为2021年4月15日)之前缴纳。
  • 如果您或您的配偶有工作退休计划,您的调整后总收入(MAGI)可能会限制您对个人退休帐户的缴款。
  • 72岁或以上的合格退休账户参与者可能需要每年从其合格计划中提取所需的最低分配(RMD)。
  • 关注投稿截止日期

    在纳税申报截止日期(2021年4月15日,2020纳税年度)之前,您可以向个人退休账户或罗斯个人退休账户缴款。即使你获得了纳税申报延期,你也没有更多的时间缴纳个人退休账户。

    但是,如果您拥有一家企业,您可以向一个合格的退休计划缴款,直到您返回的延长到期日(例如,2020年的缴款为2021年10月15日),只要该计划在2020年12月31日到位(您在该日期之前签署了文件)。如果你没有,你仍然可以在你返回的延长到期日之前建立和资助一个个人退休账户。

    将退税用于捐款

    如果你被要求退税,你可以将其用于个人退休账户或罗斯个人退休账户。如果您及时提交纳税申报表,以便国税局将资金发送到您账户的托管人/受托人,这可能是2020纳税年度的情况;一定要通知你的托管人/受托人,你想要申请2020年的资金。使用表格8888告诉国税局将您的退款发送到哪里。如果资金晚到或者你没有告诉监管人/受托人你想在2020年使用它们,那么他们将在2021年申请。

    固定超额缴款

    如果您或您的配偶参加了一个合格的退休计划(例如,您有一个401(k)在工作),您的修正调整后总收入(MAGI)可能会限制或禁止对可扣除的个人退休帐户的缴款,并限制或禁止对罗斯个人退休帐户的缴款,而不考虑任何其他计划。任何超额缴款——高于你有资格缴纳的数额——每年都要受到6%的罚款,直到你采取纠正措施。

    6%

    对个人退休帐户超额缴款征收的罚款金额。

    如果你已经为2020年做出了贡献,并且发现你的收入太高,不要拖延解决问题。例如,如果你缴纳了可扣除的个人退休账户,不要扣除。不迟于2021年4月15日提取出资,加上任何收益。

    纳税人必须在10月15日之前移除任何超额缴款,以避免罚款和利息。如果纳税人在2021年4月15日之前提交申报表,并且在该日期之前没有提取超额部分,则如果纳税人在2021年10月15日之前提取超额部分(以及超额部分的收入),则仍然可以避免消费税。

    2021年2月22日,国税局宣布,德克萨斯州和联邦应急管理局宣布最近的冬季风暴为灾难的其他州的居民必须在2021年6月15日前提交本应于4月15日到期的税款。

    如果你因为你的收入而对罗斯个人退休账户贡献太多,一定要在12月31日前采取纠正措施。这样,你只欠上一个纳税年度的罚款,并在未来几年避免罚款。例如,您可以提取超额缴款加收益,或者指示您的个人退休帐户保管人将超额的2020缴款和收益视为您的2021缴款。2021年的缴费限额仍然是6000美元(如果你50岁或以上,则为7000美元),因此你必须检查账户上的收入是否仍会使你超过限额,并继续招致罚款。

    请注意,你不能再像2017年减税和就业法案(TCJA)之前那样,将你的罗斯个人退休账户贡献“重新定性”为传统个人退休账户。

    获取所需的最小分配

    延期纳税不会永远持续。请务必了解何时以及在何种程度上您必须采取所需的最低分配。如果你未能获得rmd,你可能会因分配不足而受到50%的处罚。

    由于冠状病毒大流行和关怀法案,2020年RMD要求被免除。如果一个人已经在2020年获得了一个RMD,分配可以在2020年8月31日之前返回到退休账户,以避免支付分配税。

    RMD规则非常复杂。这里有一些信息让你开始。

  • 为您自己的帐户。如果您72岁或以上,您必须根据国税局表格进行年度分配,这些表格可在国税局出版物590-B中找到。如果您已婚,您的配偶比您小10岁以上,并且他们是帐户的唯一受益人,请使用表二(共同寿命和最后幸存者预期寿命);否则,使用表三(统一寿命)。
  • 从合格退休计划或个人退休帐户继承的福利。你要做什么取决于你和账户持有人的关系。如果您是未亡配偶,您可以选择将福利转到自己的账户上,并将其视为始终属于您的福利。因此,如果你已经60岁了,并且从2020年去世的配偶那里继承了个人退休账户,延期意味着你可以将个人退休账户延期到72岁。如果你不是一个幸存的配偶,你通常必须在主人死后的第十个日历年年底之前获得全部余额的分配。对于符合条件的指定受益人,十年规则还有其他值得注意的例外,包括所有者的未成年子女、残疾或慢性病受益人,以及比原所有者小不超过10岁的任何其他受益人。
  • 由于2019年通过的《安全法案》,对70岁生日为2019年7月1日或更晚的个人而言,对退休人员的年龄要求从70岁提高到72岁。

    如果你未能接受风险管理,你可以通过给出合理的失败原因来获得缓解。您不必预先支付罚款,但您必须将表格5329与您的纳税申报表一起提交,并附上您失败的解释(例如,您患有严重的疾病或收到了关于服用量的不良税务建议)。更重要的是,你必须表明你已经尽快占领了RMD。表格5329的说明解释了该做什么。

    如果你在59岁之前参加了分配,请保护好自己

    即使你没有被要求接受分配,你也可能选择在退休前接受分配,因为你需要钱。这种分配通常是完全应税的(不同的规则适用于罗斯个人退休帐户和不可转让个人退休帐户)。此外,如果您当时不满59岁,您将被罚款10%,除非您有资格获得罚款例外。

    2020年,《关爱法案》允许符合条件的个人在其退休账户中借入高达10万美元或100%的既得余额(以较小者为准),只要他们有资格获得与冠状病毒相关的分配。

    由于冠状病毒大流行及其对许多美国家庭的负面财务影响,规则已经围绕2020纳税年度的提前退休账户分配进行了修改。《关爱法案》允许符合条件的个人在其退休账户中借入高达10万美元或100%的既得余额(以较小者为准),只要他们有资格获得与冠状病毒相关的分配。这种分配将是应税的,但税收可以在三年内分摊,而不是在2020年全部到期。如果纳税人在三年内将资金返还给该计划,该计划将被视为延期且不纳税。《关心法案》还允许纳税人将任何未偿还的退休账户贷款延迟一年。

    在正常年份,如果你符合例外条件,你可能会避免罚款,但不会逃避分配税。可接受的理由由国税局列出。如果你想依靠一个例外,现在就把你的证据准备好。例如,如果你是残疾人,一定要有医生或社会保障管理局的证明文件,证明你完全和永久不能从事任何实质性的有收益的活动。如果你用这笔钱为自己、配偶或受抚养人支付了合格的高等教育费用,就要有这些费用的收据。

    底线

    退休账户的规则很复杂。如需帮助,请咨询您的计划管理员或个人退休帐户保管人,或者更好的是,咨询您自己的税务顾问。

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    作者: 爱财富网

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