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费用定义

什么是费用? 费用是公司为创造收入而产生的运营成本。俗话说,“赚钱是要花钱的。” 常见费用包括支付给供应商的款项、员工工资、工厂租赁和设备折旧。企业被允许在其所得税申报单上注销可扣…

什么是费用?

费用是公司为创造收入而产生的运营成本。俗话说,“赚钱是要花钱的。”

常见费用包括支付给供应商的款项、员工工资、工厂租赁和设备折旧。企业被允许在其所得税申报单上注销可扣税的费用,以降低其应纳税收入,从而降低其纳税义务。然而,国内税收署(IRS)有严格的规定,允许企业要求扣除哪些费用。

关键要点

  • 费用是公司为创造收入而产生的运营成本。
  • 企业可以在所得税申报单上注销免税费用,前提是它们符合国税局的指导方针。
  • 会计人员通过两种会计方法之一记录费用:收付实现制或权责发生制。
  • 会计上的营业费用主要有两大类:营业费用和非营业费用。
  • 国税局对资本支出的处理不同于大多数其他业务支出。
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    运营费用

    了解费用

    公司管理团队的主要目标之一是利润最大化。这是通过在控制开支的同时增加收入来实现的。削减成本可以帮助公司从销售中赚更多的钱。

    然而,如果开支削减过多,也会产生不利影响。例如,减少广告费用降低了成本,但也降低了公司的知名度和接触潜在客户的能力。

    费用是如何记录的

    公司在收益表中分解收入和支出。会计人员通过两种会计方法之一来记录费用:收付实现制或权责发生制。在收付实现制下,费用在支付时记录。相比之下,在权责发生制下,费用在发生时记录。

    例如,如果一个企业主安排一个地毯清洁员来清洁办公室的地毯,一家使用收付实现制的公司在支付发票时会记录费用。在权责发生制下,企业会计会在公司收到服务时记录地毯清洁费用。费用通常以权责发生制记录,以确保它们与会计期间报告的收入相匹配。

    重要的

    费用用来计算净收入。计算净收入的等式是收入减去费用。

    两种业务费用

    会计上有两大类业务费用:

  • 营业费用:与公司主要活动相关的费用,如销货成本、行政费用和租金。
  • 营业外支出:与企业核心业务不直接相关的支出。常见的例子包括利息费用和与借款相关的其他成本。
  • 特殊考虑

    资本支出

    资本支出,通常称为资本支出,是公司用于收购、升级和维护有形资产(如财产、建筑物、工厂、技术或设备)的资金。

    国税局对资本支出的处理不同于大多数其他业务支出。虽然大多数经营成本可以在发生的当年从业务收入中支出或冲销,但资本支出必须随着时间的推移慢慢资本化或冲销。

    国税局有一个时间表,规定了企业每年可以注销的资本资产部分,直到全额费用被报销。企业冲销资本支出的年限因资产类型而异。

    并非所有费用都可以扣除

    根据国税局的说法,要想获得免赔额,商业支出“必须既普通又必要”普通是指该费用在该行业中是常见的或被接受的,而必要是指该费用有助于追求赚取收入。企业主不得将其个人非业务费用作为业务扣减。他们也不能要求游说费用、罚款和罚金。

    投资者可以参考美国国税局网站上的第535号出版物《业务费用》,了解更多信息。

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    作者: 爱财富网

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