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资本回报定义

什么是资本回报率? 当投资者收到其原始投资的一部分,而该部分不被认为是投资的收入或资本收益时,资本回报就发生了。请注意,资本回报降低了投资者的调整成本基础。一旦股票调整后的成本基础…

什么是资本回报率?

当投资者收到其原始投资的一部分,而该部分不被认为是投资的收入或资本收益时,资本回报就发生了。请注意,资本回报降低了投资者的调整成本基础。一旦股票调整后的成本基础降至零,任何后续回报都将作为资本收益征税。

关键要点

  • 资本回报(ROC)是从投资中收到的付款或回报,不被视为应纳税事件,也不作为收入征税。
  • 例如,资本在退休账户和永久人寿保险单上返还;常规投资账户首先回报收益。
  • 投资由应该产生回报的本金组成;这个数额是成本基础。资本回报只是本金的回报,而不是投资的任何收益或损失
  • 基建工程如何回报

    当个人投资时,他们将本金投入工作,希望产生回报——这一金额被称为成本基础。当本金返还给投资者时,这就是资本的回报。因为它不包括收益(或损失),所以它不被认为是应纳税的——这类似于拿回你原来的钱。

    资本回报不应与资本回报相混淆,后者是投资资本获得的回报(应纳税)。

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    资本回报

    出于税收目的,某些类型的投资允许投资者在获得收益(或损失)之前先收回资本。例子包括合格的退休账户,如401(k)计划或个人退休账户,以及从永久人寿保险累积的现金。这些产品是先进先出(先进先出)的例子,因为投资者在触及收益之前会收回第一美元。

    成本基础被定义为投资者为投资支付的总成本,股票的成本基础根据股票股息、股票分割和购买股票的佣金成本进行调整。对于投资者和财务顾问来说,跟踪每项投资的成本基础非常重要,这样就可以确定资本支付的任何回报。

    当投资者购买一项投资并出售以获取收益时,纳税人必须在个人纳税申报表上报告资本收益,出售价格减去投资的成本基础就是出售的资本收益。如果投资者收到的金额小于或等于成本基础,则该付款是资本回报,而不是资本收益。

    股票分割和资本回报示例

    例如,假设一个投资者以每股20美元的价格购买了100股XYZ普通股,并且该股票以2比1的价格被分割,因此该投资者调整后的持股总数为200股,每股10美元。如果投资者出售股票f或15美元,前10美元被视为资本回报,不征税。每股额外的5美元是资本收益,并在个人所得税申报表中报告。

    将合伙企业的资本回报考虑在内

    合伙企业被定义为两个或两个以上的人贡献资产并经营一个实体以分享利润的企业。双方通过合伙协议建立合伙关系。计算合伙企业的资本回报率可能很困难。

    合伙人在一个实体中的利益在合伙人的资本账户中被跟踪,该账户由合伙人贡献的任何现金或资产以及合伙人的利润份额增加。合伙人的利息由任何提款或担保付款以及合伙人在合伙企业损失中的份额来产生。提取合作伙伴的资本账户余额被视为资本回报,不属于应纳税事件。

    然而,一旦全部资本账户余额支付给合伙人,任何额外的付款都被视为合伙人的收入,并在合伙人的个人纳税申报表中征税。

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    作者: 爱财富网

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