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石油:一项大投资,享受大税收优惠

当谈到富人或老练的投资者的税收优惠投资时,有一种商品仍然是独一无二的:石油。在美国政府的支持下,国内能源生产为投资者和小生产商创造了一系列税收激励措施,石油也不例外。 关键要点 石…

当谈到富人或老练的投资者的税收优惠投资时,有一种商品仍然是独一无二的:石油。在美国政府的支持下,国内能源生产为投资者和小生产商创造了一系列税收激励措施,石油也不例外。

关键要点

  • 石油和天然气公司以及投资者可以享受几项主要的税收优惠,这在税法中是找不到的。
  • 与钻井设备的实际直接成本相关的有形成本是100%可扣除的,但必须在七年内折旧。
  • 无形钻井成本通常占钻井总成本的65-80%,并且在发生年度100%可扣除。
  • 租赁运营成本和所有行政、法律和会计费用也可以在租赁期内扣除。
  • 石油税收优惠如何运作

    对石油和天然气投资者来说,几项主要的税收优惠是税法中没有的。下面,我们将介绍税收优惠的石油投资的好处,以及你如何利用它们来充实你的投资组合。投资石油的主要税收优惠包括:

    无形钻井成本

    无形钻井成本包括除实际钻井设备以外的一切。劳动力、化学品、泥浆、油脂和钻井所需的其他杂项被认为是无形的。这些费用通常占钻井总成本的60-80%,并且在发生年度可以100%扣除。例如,如果钻井成本为300,000美元,并且如果确定该成本的75%被认为是无形的,投资者将获得225,000美元的当前扣除额。此外,油井实际上是否产油甚至产油并不重要。只要在次年3月31日前开始运营,就允许扣款。

    有形钻井成本

    有形成本是指钻井设备的实际直接成本。这些费用也是100%可扣除的,但必须在七年内折旧。因此,在上面的例子中,剩余的75 000美元可以按照七年的时间表注销。

    主动与被动收入

    税法规定,油气井的工作权益(相对于特许权使用费权益)不被视为被动活动。这意味着所有净损失都是与井口生产相关的积极收入,可以用其他形式的收入如工资、利息和资本收益来抵消。

    小生产者免税

    对于小生产商和投资者来说,这或许是最诱人的减税措施。这种激励措施通常被称为“损耗津贴”,它将油气井总收入的15%排除在税收之外。这种特殊优势仅限于小公司和投资者。每天生产或提炼超过50,000桶石油的任何公司都是不合格的。每天拥有1000桶石油或600万立方英尺天然气的实体也被排除在外。

    租赁成本

    这些费用包括购买租赁和采矿权、租赁运营成本以及所有行政、法律和会计费用。这些费用必须资本化,并通过损耗准备金在租赁期内扣除。

    代用最低税

    所有额外的无形钻井成本已作为替代最低税(AMT)申报表上的“优惠项目”特别豁免。设立税额是为了确保纳税人通过重新计算所欠所得税,再加上具体的优惠税收减免或项目,缴纳最低或“公平份额”的税款。

    石油税收优惠和能源基础设施发展

    减税清单有效地说明了美国政府对发展国内能源基础设施的重视程度。也许最能说明问题的是,除了上面列出的限制(即小生产者限制),没有任何其他类型的收入或净值限制。因此,即使是最富有的投资者也可以直接投资石油和天然气,并获得上面列出的所有好处,只要他们将自己的所有权限制在每天1000桶石油。事实上,在美国,没有其他投资类别可以与石油和天然气行业的减税大杂烩相媲美。

    石油和天然气的投资选择

    石油和天然气投资者有几种不同的途径。这些可以分为四大类:共同基金、合伙企业、版税利益和工作利益。每个国家都有不同的风险水平和不同的税收规则。

    共同基金

    共同基金投资方法对投资者来说风险最小,因为共同基金投资于一篮子证券。但是,共同基金投资不提供上述任何税收优惠。投资者将对所有股息和资本收益缴税,就像他们对其他基金一样。

    伙伴关系

    几种形式的伙伴关系可用于石油和天然气投资。有限合伙制是最常见的,因为它们将整个生产项目的责任限制在合伙人的投资额范围内。这些证券作为证券出售,必须在证券交易委员会(SEC)登记。上面列出的税收优惠是可以通过的。合作伙伴将每年收到一份表格K-1,详细说明他或她在收入和支出中的份额。

    版税

    特许权使用费是那些拥有石油和天然气钻井土地的人得到的补偿。特许权使用费收入来自油井产生的总收入的“顶部”。土地所有者通常获得12%至20%的总产量——显然,拥有含有石油和天然气储量的土地会非常有利可图。

    此外,土地所有者不承担任何与租赁或水井有关的责任。然而,土地所有者也没有资格享受那些拥有工作或合伙权益的人所享有的任何税收优惠。所有特许权使用费收入应在表格1040的附表E中报告。

    工作兴趣

    工作兴趣是目前为止参与石油和天然气投资风险最大、最复杂的方式。工作利益允许投资者拥有10%的所有权,从而参与钻井活动.工作利益也叫经营利益。

    在此表格中收到的所有收入都应在1040的附表C中报告。尽管它被视为自营职业收入,并需缴纳自营职业税,但大多数以这种身份参与的投资者的收入已经超过了社会保障的应税工资基数。

    工作利益不被认为是证券,因此不需要销售许可证。这种类型的安排类似于一般的伙伴关系,因为每个参与者都有无限的责任。工作利益通常可以通过君子协定来买卖。

    净收入利息(NRI)和石油税

    对于任何给定的项目,无论收入最终如何分配给投资者,生产都被分解为总收入和净收入。总收入只是每天生产的石油桶数或天然气立方英尺数,而净收入减去支付给土地所有者的特许权使用费和大多数州征收的矿产资源税。一个项目的特许权使用费或工作权益的价值通常被量化为每天生产的石油桶数或天然气立方英尺数的倍数。

    例如,如果一个项目每天生产10桶石油,当前市场价格为每桶35,000美元——这个数字因多种因素而不断变化——那么该项目的批发成本将为350,000美元。

    现在假设石油价格为每桶60美元,遣散费为7.5%,净收入利息——支付特许权使用费后收到的工作利息百分比——为80%。这些油井目前每天输出10桶石油,相当于每天600美元的总产量。将这个数字乘以30天——这个数字通常用于计算每月产量——项目每月的总收入为18,000美元。然后,为了计算净收入,我们减去18,000美元的20%,这样我们就得到14,400美元。

    然后支付遣散费,这将是14,400美元的7.5%(注意:土地所有者也必须为他们的版税收入支付这笔税)。这使得净收入达到每月约13,320美元或每年约159,840美元。但是所有的运营费用加上任何额外的钻井费用也必须从这笔收入中支付。因此,假设没有钻新井,项目业主每年只能从项目中获得125,000美元的收入。当然,如果钻新井,他们将为项目提供可观的税收减免和额外的产量。

    底线

    从税收角度来看,石油和天然气投资从未如此看好。当然,它们并不适合所有人,因为钻探石油和天然气可能是一个有风险的提议。因此,美国证券交易委员会(SEC)要求许多石油和天然气合伙企业的投资者必须经过认证,这意味着他们符合一定的收入和净资产要求。但对于那些有资格的人来说,参与独立的石油和天然气项目可以在税收优惠的基础上提供丰厚的回报。

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    作者: 爱财富网

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