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税收定义的福利损失

什么是税收的福利损失? 税收的福利损失是指由于征收新税而导致的经济和社会福利的减少。它是将购买力从纳税人转移到税务机关的过程中给社会带来的总成本。 这些成本包括放弃的经济生产活动和…

什么是税收的福利损失?

税收的福利损失是指由于征收新税而导致的经济和社会福利的减少。它是将购买力从纳税人转移到税务机关的过程中给社会带来的总成本。

这些成本包括放弃的经济生产活动和由税收过程或工人、消费者和企业对税收的补偿行为消耗的实际资源。

关键要点

  • 税收的福利损失是征收新税对社会造成的总成本。
  • 这些成本产生于税收的管理、遵守、避免或规避,以及与税收造成的微观经济扭曲相关的无谓损失和其他福利损失。
  • 税收的福利损失可以认为是纳税人向税务机关转移购买力过程中涉及的总交易成本。
  • 理解税收的福利损失

    政府征税是为了服务于各种目的,例如为公共产品的提供提供资金,实现财富和收入在人口中的公平分配,或者只是为了将财富从臣民转移到统治阶级。然而,任何税收的征收和实施本身并不是一个无成本的过程,税收对纳税人的影响改变了他们面临的经济激励,从而改变了他们的行为。

    从某种意义上说,这些成本可以认为是公共财政税收方面的交易成本。

    几种类型的成本会导致税收的总成本,包括征税市场的无谓损失和相关市场的福利损失、合规成本、管理成本、逃税成本和避税成本。

    它们有两个主要来源:

  • 征税行为本身消耗了一些实际资源。
  • 人们调整他们的经济行为,以应对税收导致的机会成本,即放弃税收不鼓励的经济生产活动和税收鼓励的活动对实际资源的消耗。
  • 请注意,在抑制或鼓励活动的外部成本或利益存在的情况下,这些行为变化中的一些可能被认为是积极的,这可能抵消税收的部分或全部社会成本,如庇古税。

    扣除这些外部因素,即税收成本,是一种社会福利损失,可以抵消公共收入支出产生的社会福利。这些成本是设计和实施经济最优税收的一个基本考虑因素,需要与公共服务可能产生的任何社会效益或税收本身的其他效益相平衡。

    税收的社会成本类别

    构成税收总福利损失的成本可以分为几类。征税标的税收无谓损失是经济学家讨论和关注最多的税收福利损失,但因为它只是税收总成本的一个方面,所以它最多代表总福利损失的一个下限。

    无谓损失和其他微观经济扭曲

    任何时候,当一种商品的市场价格和数量与相关供求曲线中体现的生产和消费该商品的成本和收益所隐含的均衡价格和数量不同时,就会发生无谓损失。

    在福利经济学中,它可以根据消费者剩余、生产者剩余和税收收入的数量,计算或以图形方式描述为有税或无税市场产生的总经济剩余之间的差异。

    因为税收在买方为某些商品支付的价格和卖方为该商品获得的价格之间制造了一个缺口,所以除了完美的庇古税之外,任何税收都有无谓的损失。无谓损失往往与税率成正比。

    此外,由于被征税货物的税后市场价格和数量的变化会影响其他货物(替代物、补充物和生产过程中被征税货物的上游或下游货物)的需求和供应条件,因此税收会在相关市场上造成额外的福利损失。

    如果将所有受影响的市场从初始均衡调整到税后状况的过程本身可能成本高昂,则可能会产生额外的损失。

    行政费用

    创造和实施任何税收本身都涉及一些成本。征税的立法过程(以及随后的任何改革)、将货物记录到待征税活动中的过程、税收的实际征收以及为了实施税收而对逃税者的追捕都涉及到一些实施成本。这些成本可能因审查过程的效率和自愿纳税的程度而异。

    合规成本

    合规成本与管理成本相关,因为它们代表了已外化给被征税人的税收的管理成本。这包括为税务目的和相关专业税务准备服务所需的任何会计记录、表格或纳税申报表的制作和存储成本。这也包括由第三方(如雇主)管理的税收产生的任何代理成本。这些成本可能因税法的复杂性和具体要求而异。

    回避成本

    回避成本是指为减轻个人纳税负担而进行的任何交易所产生的交易成本和机会成本。例如,为了获得较低的税率,持有资本利得的时间比投资者希望的时间长,尽管回报率较低,但投资于税收优惠的资产,或前往另一个税务管辖区以避免缴纳地方税。纳税人为了合法减税而自愿采取的任何行动的费用都可以包括在内。

    规避成本

    逃税成本类似于避税成本,但除了纯粹为逃税而进行的任何活动的成本之外,还包括纳税人在非法逃税时为避免被发现而进行的任何活动的成本(或者纳税人遭受发现和惩罚风险的主观成本)。

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    作者: 爱财富网

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