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税收优惠定义

什么是税收优惠? 术语“税收优惠”是指任何类型的投资、金融账户或储蓄计划,这些投资、金融账户或储蓄计划要么免税、延期纳税,要么提供其他类型的税收优惠。税收优惠投资的例子有市政债券、…

什么是税收优惠?

术语“税收优惠”是指任何类型的投资、金融账户或储蓄计划,这些投资、金融账户或储蓄计划要么免税、延期纳税,要么提供其他类型的税收优惠。税收优惠投资的例子有市政债券、合伙企业、信托基金和年金。税收优惠计划包括个人退休账户和合格退休计划,如401(k)s。

关键要点

  • 税收优惠是指某些合格投资、账户或其他金融工具持有的优惠税收地位。
  • 常见的例子包括市政债券、401(k)或403(b)账户、529计划和某些类型的伙伴关系。
  • 递延税款状态是指税前收入被用于资助一项投资,该投资的税款将在晚些时候按当时的税率支付。
  • 免税地位使用税后资金为投资提供资金,这些投资产生的收益或收入无需缴纳普通所得税。
  • 理解税收优惠

    税收优惠的投资和账户被各种各样的投资者和雇员在各种金融情况下使用。高收入纳税人享受免税市政债券收入,而员工通过个人退休账户和雇主资助的退休计划为退休做准备。

    允许人们最小化他们的税单的两种常见方法是延期纳税和免税状态。决定哪一个或两者的结合对你有意义的关键在于何时实现税收优势。

    递延税款账户

    延期纳税账户允许你对你的全部出资额立即进行税收减免,但将来从账户中提款将按你的普通收入税率征税。美国最常见的递延所得税退休账户是传统的个人退休账户和401(k)计划。在加拿大,最常见的是注册退休储蓄计划(RRSP)。

    本质上,正如账户名称所暗示的那样,所得税被“推迟”到以后的某个日期。

    例如,如果您今年的应税收入为50,000美元,并且您向递延税款帐户缴纳了3,000美元,则您只需缴纳47,000美元的税款。30年后,一旦你退休,如果你的应税收入最初是40,000美元,但你决定从账户中提取4,000美元,应税收入将增加到44,000美元。

    《安全法案》对许多与税收优惠退休计划和储蓄工具相关的规则进行了修改,如传统的个人退休账户和529账户。

    免税账户

    另一方面,免税账户提供了未来的税收优惠,因为退休时的提款不用缴税。由于向账户的缴款是用税后美元进行的,因此没有直接的税收优势。

    这种结构的主要优势是投资回报免税增长。美国流行的免税账户是罗斯个人退休账户和罗斯401(k)。在加拿大,最常见的是免税储蓄账户(TFSA)。

    如果你今天在一个免税账户中存入1000美元,这些资金被投资到一个共同基金中,该基金每年提供3%的回报,30年后该账户的价值将为2427美元。相比之下,在一个需要为1427美元缴纳资本利得税的常规应税投资组合中,如果这种投资是通过免税账户进行的,增长就不会被征税。

    有了递延税款账户,税款在未来支付,但有了免税账户,税款现在就支付。但是,通过转移纳税期限,实现免税投资增长,可以实现重大优势。

    税收优惠投资

    税收优惠的投资保护了投资者的部分或全部税收收入,使他们能够最大限度地减轻税收负担。例如,市政债券投资者在债券存续期间获得债券利息。

    向投资者发行这些债券的收益被市政当局用于资助社区的资本项目。为了激励更多的投资者购买这些债券,投资者获得的利息收入不在联邦一级征税。在许多情况下,如果债券持有人居住在债券发行的同一个州,他们的利息收入也将免于州税和地方税。

    贬值还会给投资房地产的个人和企业带来税收优惠。折旧是一种所得税扣除,允许纳税人收回某些财产的成本基础。在美国,购买土地或建筑物的成本在指定的使用年限内通过年度折旧扣除进行资本化。

    例如,假设投资者以500万美元(成本基础)购买了一处房产。五年后,投资者有50万美元的折旧扣除,他们的新成本基础是450万美元。如果他们以575万美元出售该房产,投资者的已实现收益将为575万美元-450万美元= 125万美元。500,000美元的扣除将按折旧再提取率征税,剩余的750,000美元将作为资本收益征税。如果没有折旧免税额的税收优势,出售财产所实现的全部收益将作为资本收益征税。

    税收优惠账户

    对于正规的经纪账户,国税局会对投资者出售盈利投资所获得的任何资本收益征税。然而,税收优惠账户允许个人投资活动延期纳税,在某些情况下是免税的。传统的个人退休安排(IRAs)和401(k)计划是延期纳税账户的例子,其中投资收益每年不征税。

    取而代之的是,税收被推迟到个人退休时,那时他/她可以开始从账户中提款。一旦账户持有人年满59岁,就可以不受惩罚地从这些账户中提款。

    在2019年12月20日签署成为法律的《建立每个社区促进退休法案》(SECURE Act)通过之前,一旦账户持有人年满70岁,他们必须开始从其递延税款退休账户中提取最低分配。在SECURE下,老年人在72岁之前可以获得所需的最低分配。此外,根据新法律,向传统个人退休账户缴款的年龄限制被取消,允许工作账户持有人无限期投资,类似于罗斯个人退休账户。

    纳税人应该知道,作为冠状病毒援助、救济和经济安全法案的一部分,特别税收规定仅适用于2020年。特别是,关于退休计划中某些分配和贷款的自由化规则,以及对计划中所需最低分配的豁免,将在2021年生效,除非通过新的立法重新颁布。

    特殊考虑

    罗斯个人退休账户和免税储蓄账户为投资者提供了比延期纳税账户更多的税收储蓄,因为这些账户中的活动是免税的。这些账户中的提款和收益是免税的,这是税收优势的一个完美例子。

    政府建立税收优惠,鼓励个人在被认为符合公共利益的情况下捐款。选择适当类型的税收优惠账户或投资取决于投资者的财务状况。

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    作者: 爱财富网

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