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双重课税

什么是双重征税? 双重征税是一种税收原则,指对同一收入来源支付两次所得税。当同时在公司和个人层面对收入征税时,就会出现这种情况。当相同的收入在两个不同的国家征税时,国际贸易或投资中…

什么是双重征税?

双重征税是一种税收原则,指对同一收入来源支付两次所得税。当同时在公司和个人层面对收入征税时,就会出现这种情况。当相同的收入在两个不同的国家征税时,国际贸易或投资中也会出现双重征税。401k贷款也可以。

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双重课税

双重征税是如何运作的

双重征税经常发生,因为公司被认为是独立于股东的法律实体。因此,公司就像个人一样,为他们的年收入纳税。当公司向股东支付股息时,这些股息支付给接受股息的股东带来所得税负债,尽管提供支付股息现金的收入已经在公司层面上征税。

双重征税通常是税收立法的意外后果。它通常被视为税收制度的一个负面因素,税务当局试图尽可能避免它。

大多数税收制度试图通过使用不同的税率和税收抵免来建立一个完整的制度,在这个制度中,公司赚取并作为股息支付的收入和个人直接赚取的收入最终按相同的税率征税。例如,在美国,符合某些标准的股息可以被归类为“合格”股息,因此可以享受优惠税收待遇:根据个人的纳税等级,税率为0%、15%或20%。公司税率为21%,截止2019年。

关键要点

  • 双重征税是指对同一收入来源两次缴纳所得税。
  • 双重征税在公司和个人两个层面对收入征税,就像股票股息一样。
  • 双重征税也指相同的收入被两个不同的国家征税。
  • 尽管批评者认为股息双重征税是不公平的,但支持者表示,没有股息双重征税,富裕的股东实际上可以避免缴纳任何所得税。
  • 关于双重征税的争论

    股息双重征税的概念引发了激烈的争论。尽管一些人认为对股东的股息征税是不公平的,因为这些资金已经在公司层面征税,但其他人认为这种税收结构是公平的。

    双重征税的支持者指出,如果不对股息征税,富人可以通过拥有大量普通股获得的股息过上好日子,但他们的个人所得税基本为零。换句话说,股票所有权可能成为避税天堂。股息税的支持者还指出,股息支付是公司的自愿行为,因此,公司不需要对其收入“双重征税”,除非他们选择向股东支付股息。

    某些具有流通或传递结构的投资,如主有限合伙企业,很受欢迎,因为它们避免了双重征税综合症。

    国际双重征税

    国际企业经常面临双重征税的问题。收入可以在收入来源国征税,然后当收入被汇回企业的母国时再征税。在某些情况下,总税率如此之高,使得国际业务过于昂贵,难以开展。

    为了避免这些问题,世界各国签署了数百项避免双重征税的条约,这些条约往往以经济合作与发展组织(经合组织)提供的模式为基础。在这些条约中,签署国同意限制对国际商业的征税,以努力扩大两国之间的贸易,避免双重征税。

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    作者: 爱财富网

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