您的位置 首页 经济

美国税收简史

你知道这句谚语——除了死亡和税收,没有什么是确定的。虽然这可能是真的,但税收往往更加复杂,而且非常不一致。它们并不总是像今天这样存在。事实上,美国的第一批公民享受的税收很少。 但是…

你知道这句谚语——除了死亡和税收,没有什么是确定的。虽然这可能是真的,但税收往往更加复杂,而且非常不一致。它们并不总是像今天这样存在。事实上,美国的第一批公民享受的税收很少。

但是随着时间的推移,增加了更多的税收——联邦所得税、替代性最低税、公司税、遗产税、联邦保险缴款法(FICA)等等。有些被增加了,而有些被废除了——只是又被增加了。让我们探索一下我们今天面临的一些更常见的税收的来源。

关键要点

  • 宪法赋予国会向公众征税的权力。
  • 虽然内战导致了美国第一个所得税的产生,但我们所知的联邦所得税是在1913年正式颁布的。
  • 我们今天缴纳的许多税是在20世纪20年代和30年代征收的,包括遗产税、赠与税和社会保障税。
  • 所得税税率过去适用于所有基于收入的人,无论其地位如何——单身、已婚和户主。
  • 所得税前的美国

    从我们记事起,税收就存在了——尤其是所得税。但在美国并不总是这样。这个国家在初期是免税的。那是因为当时没有成立联邦政府。相反,殖民者必须与英国政府打交道,英国政府对殖民者征收各种税收,包括人头税、房地产税和导致波士顿倾茶事件的臭名昭著的茶税。

    革命战争结束后,宪法赋予国会向公众征税的权力。各州有责任收集并传递给政府。其中大部分是消费税——对特定商品或服务如酒精和烟草征收的税。政府也尝试直接征税——对个人拥有的东西征税。这并没有持续多久,联邦政府又回去征收消费税。

    所得税

    内战导致了该国第一个所得税的产生和第一个版本的国内税收专员办公室——我们现在称之为国内税收署(IRS)的更早版本。这个办公室接管了向各州征税的责任。消费税也加到了几乎所有可能的商品上——酒精、烟草、火药、茶叶。

    我们所知的联邦所得税是在1913年正式颁布的,而公司所得税是在1909年稍早颁布的。

    其他税

    第一项遗产税于1797年颁布,目的是为美国海军提供资金。它被废除了,但多年后又被重新建立,通常是为了应对资助战争的需要。我们所知的现代遗产税是在1916年实施的。

    20世纪20年代和30年代创造了多种税收:

  • 赠与税产生于1924年。
  • 销售税最早于1921年在西弗吉尼亚州颁布。1933年,其他11个州也纷纷效仿。到1940年,又有18个州实施了销售税。阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈州是唯一没有销售税的州。
  • 富兰克林·罗斯福总统于1935年签署了《社会保障法》。政府于1937年1月首次征收社会保障税,尽管直到1940年1月才支付福利。
  • 替代最低税(AMT),一种联邦所得税,直到1978年才颁布。这种并行系统使用一套单独的规则来计算允许扣除后的应税收入。它旨在防止纳税人逃避他们应得的税收份额。

    税率,过去和现在

    税率往往会发生变化——往往会变得更糟。每当美国人面临新税收的威胁时,他们都必须考虑这一事实。例如,当联邦所得税在1913年实施以资助第一次世界大战时,0-20,000美元收入的边际税率为1%,20,000-50,000美元收入的边际税率为2%,50,000-75,000美元收入的边际税率为3%,75,000-100,000美元收入的边际税率为4%,100,000-250美元收入的边际税率为5%

    每个人的税率都是一样的,没有申报状态。这意味着,无论是单身、已婚还是户主,每个人的薪酬都是一样的。但随着时间的推移,这一切都变了。税率大幅提高,最高边际税率达到37%。现代税率也取决于申报状态。

    罪恶税

    因为香烟和酒精税已经包含在这些产品的价格中,许多美国人甚至不知道他们在支付这些税。联邦烟草税最早于1794年颁布,但几年来一直持续到1864年。那一年,一盒20支的香烟被征税0.8美分。2020年,价格是每包6.96美元。

    各州也对香烟征税。2019年,密苏里州以每包17美分的低税率对它们征税,而纽约以每包4.35美元的高税率对它们征税。

    由于香烟和酒精税已经包含在它们的价格中,许多美国人没有意识到他们正在支付它们。

    联邦政府和州政府对烈酒、葡萄酒和啤酒分别征收不同的税率。2020年,最高联邦消费税税率为每标准加仑酒精13.50美元,根据葡萄酒的酒精含量,每加仑葡萄酒1.07至3.15美元,每31加仑桶啤酒18美元。每个州对每种酒都有自己的税率。

  • 2019年,密苏里州的汽油最低税率为每加仑2.00美元,华盛顿的最高税率为每加仑32.52美元。
  • 对于葡萄酒,2019年最低税率为加州每加仑20美分;肯塔基州的最高价格为每加仑3.26美元。
  • 怀俄明州的啤酒税最低为每加仑2.0美分,田纳西州最高为每加仑1.29美元。
  • 政府开始对香烟和酒精征税,以偿还革命战争期间欠下的债务。然而,社会目的也长期影响这些项目的税收。税收越高,越有可能阻止美国人消费烟草和酒精。但是因为烟草和酒精税是统一的税收,它们不成比例地落在穷人身上。换句话说,不鼓励使用烟草和酒精的主要是穷人,因为其他收入群体能够支付更高的税收。

    汽油

    如果政府对其想劝阻的行为征税,为什么要对汽油征税?毕竟,早在环保运动开始之前,天然气税就已经实施了。1932年6月,在赫伯特·胡佛总统的领导下,作为1932年税收法案的一部分,联邦政府对汽油征收消费税。顾名思义,该法案旨在增加政府可支配的资金数量。汽油税预计将为政府增加1.5亿美元的新税收。

    1932年,汽油的税率为每加仑1%。到2020年,该税升至每加仑18.4美分。州汽油税和费用可能会增加额外的成本,从阿拉斯加每加仑14.35美分的低点到加州每加仑60.60美分的高点不等。

    投资额

    对投资收入征税似乎特别适得其反,因为投资对经济增长是必要的,但这并没有阻止政府将其纳入其广泛的应税收入范围。资本利得税和所得税于1913年颁布。股息税于1936年颁布,但仅持续到1939年。它们于1954年再次出现,并一直持续至今。

    底线

    历史充满了对税收的反叛。早在1773年,税收促使美国人摧毁了三船英国茶叶。1791年,亚历山大·汉密尔顿提出的酒精消费税足以引发宾夕法尼亚州的威士忌叛乱。问题是,税制改革的前景如何?

    本文来自网络,不代表爱财富网立场,转载请注明出处:http://www.htuba.com/news/1600.html

    作者: 爱财富网

    发表评论

    您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

    返回顶部