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医疗保险税定义

什么是医疗保险税? 医疗保险税,也称为“医院保险税”,是一种联邦就业税,为医疗保险计划的一部分提供资金。像社会保障税一样,医疗保险税从员工的工资中扣缴,或者作为个体户税支付。 医疗…

什么是医疗保险税?

医疗保险税,也称为“医院保险税”,是一种联邦就业税,为医疗保险计划的一部分提供资金。像社会保障税一样,医疗保险税从员工的工资中扣缴,或者作为个体户税支付。

医疗保险税支付医疗保险计划的A部分,包括65岁或以上的个人和有某些残疾或医疗状况的人的医院保险。保险中的医疗保险医院包括医院就诊、临终关怀和养老院护理以及一些家庭保健。

关键要点

  • 医疗保险税资助老年人和残疾人的医院、临终关怀和养老院费用。
  • 2021年,医疗保险税率为2.9%,由员工和雇主分担。
  • 个体经营者负责医疗保险税的两部分,但只占企业收入的92.35%。
  • 有两种额外的医疗保险附加税适用于某些高收入者。
  • 医疗保险税是如何运作的

    几乎所有在美国工作的人都需要缴纳医疗保险税。根据联邦保险缴款法(FICA),雇主必须从雇员的工资中扣缴医疗保险税和社会保障税。同样,《自营职业缴款法》(SECA)要求自营职业者缴纳医疗保险税和社会保障税,作为其自营职业税的一部分。

    医疗保险税和社会保障税被存入美国财政部持有的信托基金。医疗保险税保存在医院保险信托基金中,用于支付医疗保险A部分。医疗保险B部分(医疗保险)和医疗保险D部分(处方药保险)的费用由补充医疗保险信托基金支付,该基金由受益人支付的保费、税收和投资收益资助。

    这笔钱将用于当前和未来的医疗保险受益人。然而,根据2019年受托人报告,医院保险信托基金一直面临偿付能力和预算压力,预计到2026年将耗尽。如果发生这种情况,医疗保险服务可能会被削减,或者立法者可能会找到其他方法来资助这些福利。

    2020年,《冠状病毒救助、救济和经济安全法案》(CARES)扩大了医疗保险计划,以涵盖受新冠肺炎大流行影响的个人的治疗。这包括增加医疗保险支付的住院费用和与新冠肺炎相关的耐用医疗设备。

    2021年医疗保险税率

    2021年,医疗保险税率为2.9%,由雇主和雇员平均分担。W-2员工支付1.45%,其余1.45%由雇主支付。个体经营者,因为他们既是雇员又是雇主,必须支付全部的2.9%。与社会保障税不同,医疗保险税没有收入限制。

    个人的医疗保险工资需缴纳医疗保险税。这通常包括收入,如工资、小费、假期津贴、奖金、佣金和其他高达20万美元的应税福利。

    医疗保险附加税

    2013年,《平价医疗法案》(ACA)引入了两项医疗保险附加税来资助医疗保险的扩展:额外的医疗保险税和净投资所得税。这些附加税既适用于高收入者,也适用于不同类型的收入。纳税人有可能同时缴纳医疗保险附加税。

    附加医疗保险税

    额外的医疗保险税适用于收入(包括工资、薪酬和自营职业收入)超过特定阈值的个人。例如,收入超过20万美元的单身申报者和收入超过25万美元的已婚夫妇共同申报,需要缴纳额外的医疗保险税。

    额外的医疗保险税率为0.9%。然而,额外的0.9%仅适用于超过纳税人门槛的收入。例如,如果您年收入为225,000美元,前200,000美元需缴纳1.45%的医疗保险税,其余25,000美元需缴纳0.9%的额外医疗保险税。

    像最初的医疗保险税一样,附加税从员工的工资中扣缴,或者用自营职业税支付。然而,额外的医疗保险税中没有雇主支付的部分。员工负责支付全部的0.9%。

    净投资所得税

    净投资所得税,也称为“非劳动收入医疗保险缴款附加税”,是适用于净投资收入的3.8%的附加税。像额外的医疗保险税一样,没有雇主支付的部分。

    净投资收入可能包括应税利息、股息、非限定年金、资本收益和租金收入。它不包括已经排除在所得税之外的收入,如免税的市政债券利息。净投资所得税适用于个人的净投资收入,或超过特定阈值的超额修正调整总收入(MAGI),以较小者为准。

    例如,假设一对夫妇共同申报工资22.5万美元。在同一纳税年度,这对夫妇还获得了50,000美元的投资收入,使他们的MAGI达到275,000美元。已婚夫妇共同申报的净投资所得税起征点是25万美元。这对夫妇被要求为超出的MAGI(25,000美元)或投资收入总额(50,000美元)中的较低者支付3.8%的税款。在这种情况下,这对夫妇的净投资所得税为950美元(3.8% x 25,000美元)。

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    作者: 爱财富网

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