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《自营职业缴款法》(SECA)税收定义

什么是个体户缴款法(SECA)税? SECA个体户税是美国政府对那些为自己工作而不是为外部公司工作的人征收的税。它要求自营职业者缴纳相当于联邦保险缴款法(FICA)税收中雇主和雇员…

什么是个体户缴款法(SECA)税?

SECA个体户税是美国政府对那些为自己工作而不是为外部公司工作的人征收的税。它要求自营职业者缴纳相当于联邦保险缴款法(FICA)税收中雇主和雇员部分的税款,联邦保险缴款法为社会保障和医疗保险提供资金。

关键要点

  • SECA要求个体经营者缴纳社会保障和医疗保险税。
  • 由于个体经营者是他们自己的雇主,他们被允许扣除雇主部分的SECA税作为业务费用。
  • 低于400美元的自营职业净收入不需要缴纳SECA税。
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    理解个体户缴款法(SECA)税

    SECA税是根据净收益计算的,净收益是指从商业活动中获得的总收入减去在经营过程中发生的费用。

    社会保障税的基本税率为雇主6.2%,雇员6.2%。受SECA限制的个体户纳税人的税率为12.4% (6.2% + 6.2%),因为他们被视为雇主和雇员。

    然而,这个比例对收入的多少是有限制的。社会保障税仅适用于净收入的前137,700美元,2020纳税年度的最高税额为17,075美元。(2021年,该税将适用于净收入的第一笔142,800美元,最高税额为17,707美元。任何高于这个水平的收入都不需要缴纳社会保障税。

    医疗保险税率为2.9%(雇主为1.45%,雇员为1.45%),在一定收入之上没有免税。因此,SECA税收总额为15.3%。一个2020年净收入正好为137,700美元的自营职业者必须缴纳其收入的15.3%的SECA税(12.4% + 2.9%),总计为21,068美元(2021年,净收入142,800美元的15.3%为21,848美元的SECA税)。

    除非国与国之间有具体的协议,否则外籍人士(在国外生活和工作的美国人)仍然需要为在个体经营过程中获得的收入缴纳SECA税。

    高收入者面临额外的SECA税。根据《平价医疗法案》(ACA),净收入超过20万美元(已婚夫妇共同申报为25万美元)的个人将被征收0.9%的额外医疗保险税。

    扣除个体户缴款法(SECA)税

    雇主支付的部分可作为业务费用扣除。换句话说,国税局允许个体户在计算纳税人的所得税时,使用雇主缴纳的个体户所得税的一半作为商业扣除。这考虑到经营公司的努力是由个人承担的,而不是像公司员工那样由“雇主”承担的。

    值得注意的是,自营职业税指的是社会保障和医疗保险税,类似于雇主缴纳的FICA税。当纳税人扣除一半的SECA税时,这只是计算该纳税人所得税的一种扣除。它不减少自营职业的净收入,也不减少自营职业税本身。

    缴纳个体户缴款法(SECA)税

    由于个体户纳税人不需要缴纳预扣税,国税局要求所得税季度预计支付额中包含SECA税。如果自营职业者的净收入少于400美元(或从免除雇主社会保障和医疗保险税的教会或其他合格教会控制的组织获得108.28美元),则无需缴纳SECA税,也无需将其列在纳税申报单上。但是,如果自营职业者的净收入高于这一最低标准,则必须就全部金额缴纳SECA税,包括低于最低标准的金额。

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    作者: 爱财富网

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