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第7702节定义

7702节是什么? 《美国国内税收署(IRS)税法》第7702节定义了联邦政府认为合法的人寿保险合同,并用于确定如何对所得进行征税。 不符合政府定义的保单收益应作为普通收入征税。真…

7702节是什么?

《美国国内税收署(IRS)税法》第7702节定义了联邦政府认为合法的人寿保险合同,并用于确定如何对所得进行征税。

不符合政府定义的保单收益应作为普通收入征税。真正的人寿保险合同的收益是税收优惠。

第7702条适用于1984年以后发行的人寿保险合同。

理解第7702节

在7702条款通过之前,联邦税法在人寿保险的税收上采取了相当宽松的方法。支付给人寿保险受益人的死亡抚恤金免征所得税,保单持有人一生中积累的任何收益不作为收入征税。

关键要点

  • 《税法》第7702条区分了真正保险产品的收入和投资工具的收入。
  • 真正的人寿保险合同的收益享受优惠的税收待遇。
  • 不符合国税局定义的合同收益作为普通收入征税。
  • 除了保险业强大的游说力量之外,这种优惠税收待遇背后的理由是,政府不想被视为向贫困的寡妇和儿童征税。问题在于,给予保单收益接受者的慷慨税收减免导致一些公司试图将其他投资账户冒充为人寿保险产品。

    未通过7702条款测试的人寿保险单的所有人将失去任何潜在的税收利益。

    第7702条是为了区分真正的人寿保险和伪装成人寿保险的投资工具,并确保真正的保单获得优惠的税收待遇。

    根据第7702条,人寿保险合同必须通过两个测试之一:现金价值累积测试(CVAT)或指导保费和走廊测试(GPT)。

  • 现金价值累计测试规定,合同的现金退保价值“在任何时候都不得超过为支付合同项下的未来福利而必须支付的单一净保费。”这意味着,如果投保人取消保单,他们可以从保单中获得的金额(通常被称为现金价值人寿保险的“储蓄”部分)不能超过投保人一次性购买保单所支付的金额,不包括任何费用。
  • 指导方针保费和走廊测试要求“根据该合同支付的保费总额在任何时候都不得超过该时间的指导方针保费限额。”这意味着投保人不能向保单支付超过其保险利益所需的金额。
  • 如果合同未通过测试

    如果一份人寿保险合同没有通过这两项测试,会发生什么?第7702(g)节规定,合同收入将被视为当年的普通收入,并相应征税。换句话说,合同的所有者将失去一份真正的人寿保险的优惠税收待遇。

    近年来,一些保险公司和代理人在提供所谓的“7702计划”时援引了7702条款这些是作为个人退休账户和401(k)退休储蓄计划的更安全的替代品出售的。

    这是推销现金价值寿险的营销噱头。事实上,一旦考虑到所有的佣金和费用,这不太可能比个人退休账户或401(k)更好。

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    作者: 爱财富网

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