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附表一(表格1040或1040-服务请求):分项扣除定义

什么是附表A(表格1040或1040-SR):分项扣除额? 附表A(表格1040或1040-SR):分项扣除是美国国内税收署(IRS)的表格,适用于选择分项列出可扣税费用而不是标准…

什么是附表A(表格1040或1040-SR):分项扣除额?

附表A(表格1040或1040-SR):分项扣除是美国国内税收署(IRS)的表格,适用于选择分项列出可扣税费用而不是标准扣除的美国纳税人。

附表A表格是美国纳税人用于报告年度所得税的标准1040表格的可选附件。

关键要点

  • 附表A是纳税人选择逐项列明其可扣除费用而不是采取标准扣除的税务表格。
  • 由于《减税和就业法》(TCJA)的实施,2017年税法发生了变化,取消了许多扣除项目,标准扣除额也增加了近一倍。
  • 许多在TCJA协定之前在附表A中逐项列出其扣除额的纳税人发现,要求标准扣除额更有利(更不用说更容易)。
  • 谁可以提交附表A(表格1040或1040-SR):分项扣除?

    任何美国纳税人都可以提交附表A表格。要求逐项扣除是标准扣除的一种替代方法,纳税人可以使用任何一种方法来节省更多的钱。

    随着2017年《减税和就业法案》的通过,许多曾经可供纳税人使用的扣除项目消失了。它们包括不在灾区的伤亡和盗窃损失的扣除;房屋净值贷款的利息,用于购买、建造或改善房屋以外的目的;以及“杂项扣除”,包括雇主没有报销的税务准备费和与工作相关的费用。

    新法还将纳税人可以扣除的州税和地方税的金额限制在最高10,000美元,或者已婚纳税人单独申报的5000美元。与此同时,法律几乎将扣除标准提高了一倍。这些数字每年调整一次:

  • 在2020纳税年度,单身纳税人和已婚夫妇分别申报的标准扣除额为12,400美元。已婚夫妇共同申报的费用为24,800美元,户主为18,650美元。
  • 在2021纳税年度,单身纳税人和已婚人士分别申报的标准扣除额为12,550美元。对于共同申请的夫妇,是25,100美元。户主为18,800美元。
  • 由于这些变化,过去几年在附表A中逐项列出扣除额的许多纳税人发现,要求标准扣除额更有利(更不用说更容易)。

    谁从提交附表A(表格1040或1040-SR)中受益:分项扣除?

    对于高税收州的居民来说,仅扣除州地方税的10,000美元限额可能就是决定性因素。如果一对已婚夫妇除了10000美元之外,还不能再获得至少14000美元的合格扣除额,他们最好接受标准扣除额。

    对于大多数纳税人来说,情况已经如此,即使在旧规则下,他们的合法扣除额加起来也低于标准扣除额。他们还有一个额外的优势,那就是不需要记录他们的开支或收集成堆的收据。此外,逐项扣除会受到美国国内税收署(IRS)的质疑,而标准扣除则不会。

    拥有巨额抵押贷款的纳税人仍然可以通过在附表A表格上逐项扣除来提前还款。

    但是,如果纳税人仍然有足够的合格费用超过扣除标准,提交附表A仍然有意义。对于房价最高的纳税人来说,房贷利息是决定选择哪种抵扣的一个很好的基准。如果您的年度抵押贷款利息(如您的银行在抵押贷款利息报表或表格1098上向您报告的)高于标准扣除额,您可以逐项扣除,而不是申请标准扣除额。

    如果你正在考虑购买一套新房子,请注意,法律现在将可扣除的抵押贷款利息限制在2017年12月15日之后贷款的头75万美元。此前,限额为100万美元。

    附表A的所有版本都可以在国税局网站上找到。

    如何提交附表甲(表格1040或1040-服务请求):分项扣除

    附表A的说明解释了哪些费用是可扣除的,以及它们应该列在表格的什么位置。

    附表甲要求纳税人列出以下六个指定类别中的任何一个或全部类别的可扣除费用:

  • 医疗和牙科费用
  • 你交的税
  • 你付的利息
  • 给慈善机构的礼物
  • 伤亡和失窃损失(但前提是财产位于联邦政府宣布的灾区)
  • 其他分项扣除
  • 与标准扣除额一样,从纳税人的调整后总收入(AGI)中减去附表A中的分项扣除额,以确定应纳税所得额。

    像往常一样,如果你选择逐项扣除,你需要保存全年合格费用的文件。这些可能包括收据、发票和取消支票的图像。

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    作者: 爱财富网

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