您的位置 首页 个人理财

国税局表格8949的目的

任何时候你出售或交换资本资产,如股票,土地和艺术品,你必须在你的联邦所得税申报表上报告交易。为此,您需要填写表格8949:资本资产的销售和其他处置。您可能有收益或损失,交易可能是短…

任何时候你出售或交换资本资产,如股票,土地和艺术品,你必须在你的联邦所得税申报表上报告交易。为此,您需要填写表格8949:资本资产的销售和其他处置。您可能有收益或损失,交易可能是短期或长期的,必须对这些信息进行细分,以便对净结果应用正确的税务处理。

表格1040的附表D用于报告大多数资本收益(或损失)交易。但在你能在附表D上输入你的净损益之前,你必须完成表格8949。

关键要点

  • 任何出售或交换股票、土地或艺术品等资本资产的人必须填写表格8949。
  • 短期和长期交易都必须记录在表格上。
  • 必须填写交易详情,包括收购和处置日期、销售收益以及损益调整。
  • 该表格必须附有一份完整的附表
  • 表格8949概述:资本资产的销售和其他处置

    这份两页的表格由两部分组成:第一部分用于短期交易,第二部分用于长期交易。从资产被收购之日起超过12个月的出售或应税交换是长期的,而12个月或更短时间内的出售是短期的。

    表格8949的所有页面都可以在国税局网站上找到。

    资本资产的持有期从收到财产的第二天开始,到处置财产的那一天结束。

    该表格反映了您在表格1099-B:经纪人和易货交易的收益中收到的交易信息,以及您自己的记录。

    如何报告短期交易

    有三个框用于表示交易是否向国税局报告,以及您如何为您的资产推导计税基础。通常,计税依据是你的成本,但如果你通过礼物、继承或其他方式获得财产,计税依据可能是其他东西。这三个盒子是:

  • 交易和您的基础向国税局报告(方框A)。你知道这一点是因为你收到的1099-B表格表明了这一信息。
  • 未向国税局报告的交易和您的基础(方框B)。
  • 未向国税局报告的交易(但不是您的基础)(方框C)。例如,如果你把一幅画卖给一个私人收藏家以换取现金,这笔交易不会向国税局报告。
  • 您必须为您选中的每个框使用单独的表格8949。所以,如果你勾选了所有三个框,你就可以用三种不同的形式报告短期交易。每个表单有14个事务的空间,所以如果您有14个以上的事务,您需要额外的表单。

    填写完表单后,每一列中的金额将被合计。净结果如下表所示:

  • 如果勾选了框A:附表D第1b行
  • 如果勾选了方框B:附表D第2行
  • 如果勾选了方框C:附表D第3行
  • 如何报告长期交易

    长期交易的第二部分是短期交易的第一部分的镜像。同样,对于向国税局报告的交易和基础,您需要对每个复选框使用单独的表格8949。

  • 交易和您的基础向国税局报告(方框D)。你知道这一点是因为你收到的1099-B表格表明了这一信息。
  • 向国税局报告的交易(但不是基础)(方框E)。你必须根据你自己的记录(如销售收据、确认书)来计算你的基数。
  • 未向国税局报告的交易(方框F)。例如,如果你出售一块空地来换取现金,这笔交易不会向国税局报告。
  • 填写完表单后,每一列中的金额将被合计。净结果如下表所示:

  • 如果勾选了D框:附表D第8b行
  • 如果勾选了框E:附表D第9行
  • 如果勾选了框F:附表D第10行
  • 交易可以合并,也可以列在单独的表格上,由配偶共同申报。

    每笔交易所需的信息

    对于每笔交易,无论是短期交易还是长期交易,您都需要提供七条信息:

  • 该属性的描述(列A)。例如,如果你卖出股票,输入100 sh。x公司。
  • 你获得它的日期——月、日、年(列乙)。例如,如果您在2017年8月12日购买了股票,请输入08-12-17。
  • 财产出售或以其他方式处置的日期(第三栏)。以与上面相同的方式输入日期。
  • 出售所得(第四栏)。通常,这是销售价格。
  • 成本或其他基础(第五栏)。如前所述,基础通常是你为资产支付的费用。不过,也可以是别的。基础在美国国税局出版物551:资产基础中有详细解释。
  • 增益或损耗调整(第F列和第G列)。可能没有,但如果有调整,请从表格8949的说明中输入代码和调整金额。例如,如果您选中了框A,但国税局错误地报告了您的基础,您可以在E列中输入国税局的报告基础,在F列中输入代码B,并在G列中报告正确的基础。正确的基础用于计算损益(如下所示)。
  • 得失(H栏)。这就是收益和基础的区别。如果收益大于你的税基,你就有收益。如果收益低于你的计税基础,你就有损失。
  • 填写电子表格

    如果您使用软件准备1040表格(或使用付费的编制者),来自经纪公司、共同基金和其他金融机构的信息可能会转移到您的纳税申报单中,从而节省您输入信息的时间,并避免您在输入信息时出错的可能性。软件会提示您输入必要的信息(您的密码或其他登录信息),以便在您的表单中检索和报告交易。

    底线

    在表格8949上报告资本利得和损失不一定简单。你可以在美国国税局第544号出版物《销售和其他资产处置》中找到更多关于资本利得和损失的信息。如有疑问,请咨询税务顾问。

    本文来自网络,不代表爱财富网立场,转载请注明出处:http://www.htuba.com/news/1018.html

    作者: 爱财富网

    发表评论

    您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

    返回顶部