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表格1040-NR:美国非居民外国人所得税申报表定义

什么是表格1040-NR:美国非居民外国人所得税申报表? 表格1040-NR是国税局所得税申报表的一个版本,非居民外国人如果在纳税年度期间在美国从事商业活动或全年从美国来源获得收入…

什么是表格1040-NR:美国非居民外国人所得税申报表?

表格1040-NR是国税局所得税申报表的一个版本,非居民外国人如果在纳税年度期间在美国从事商业活动或全年从美国来源获得收入,可能必须提交所得税申报表。表格还必须由需要提交1040-NR的死者的代表以及需要提交表格的遗产或信托的代表提交。

虽然一些非居民外国人可能会因填写1040-NR表格而最终欠税,但许多人会获得退款,因为他们支付时预扣的税款超过了他们的负债。

填写表格1040-NR对于计划重新进入美国的非居民来说尤其重要。如果您希望修改您的签证条款,您可能需要出示您提交的任何所需的税务表格。

关键要点

  • 在美国从事贸易或业务或从美国来源获得收入的非居民外国人通常需要1040-NR表格。
  • 在大多数情况下,非居民外国人是非美国公民,他们既没有通过绿卡测试,也没有通过实质性的居留测试。
  • 表格1040-NR不能电子存档。它必须完成,签名,并邮寄到适当的地址。
  • 谁需要表格1040-NR:美国非居民外国人所得税申报表?

    如果下列任何一项适用于您,您需要提交表格1040-NR:

  • 您是在纳税年度期间在美国从事贸易或业务的非居民外国人(即使您没有来自该贸易或业务的收入)。
  • 您是非居民外国人,在纳税年度期间未在美国从事贸易或业务,但却从美国来源获得收入,该收入出现在美国税务条例附表1至12行,并且您所欠的部分美国税款未从该收入中扣缴。
  • 您需要缴纳特别税,如替代最低税或家庭就业税。
  • 您从健康储蓄账户(HSA)、阿彻医疗储蓄账户(医疗储蓄账户)或医疗保险优势医疗储蓄账户获得分配。
  • 你的自营职业净收入总计至少400美元,并且你生活在一个与美国有社会保障协议的国家。
  • 你是一名死者的个人代表,该死者需要提交表格。
  • 你代表一个必须提交表格1040-NR的遗产或信托。
  • 表格1040-NR的所有页面都可以在国税局网站上找到。

    提交表格1040-NR时的特殊考虑

    谁被视为非居民外国人?

    一般来说,如果不是美国公民的人未能通过绿卡测试或相关纳税年度的实际存在测试,他们将被视为非居民外国人。

    绿卡测试

    如果你在纳税年度的任何时候都是美国的合法永久居民,那么你就通过了绿卡测试——并构成了一个外国居民。通常,如果你是由美国公民和移民服务局(USCIS)或其前身移民和归化局(INS)颁发的外国人登记卡(即绿卡),你就是合法的永久居民。除非被美国移民局撤销或通过行政或司法程序放弃,否则您被视为拥有居民身份。

    实质存在测试

    实质性居留测试是根据你在相关纳税年度和之前两年在美国停留的时间来确定你的居留身份的。

    为了通过测试,非公民必须通过31天和183天的测试才能被认为是外国居民。

  • 如果您在纳税年度期间至少在美国停留31天,您就符合31天测试。
  • 如果下面第1、2、3行的答案加起来至少是183,你就满足了183天的测试。
  • 美国的纳税年度天数x 1 = _____天
  • 美国前一年的第一天x 1/3 = _ _ _ _ _天
  • 美国前一年的第二天x 1/6 = _ _ _ _ _天
  • 在某些有限的例外情况下,你可能会满足这两个测试中的一个,但仍然是非居民外国人。例如,如果您有资格成为与美国有所得税协定的国家的居民,并且因该协定而要求较低的美国纳税义务,就会出现这种情况。

    我也可以提交表格1040吗?

    表格1040和1040N-R并不相互排斥。换句话说,就税收而言,在同一个日历年,可以被视为美国的居民和非居民。这叫做“双重身份纳税人”

    例如,那些在纳税年度开始时被归类为非居民外国人,并在当年晚些时候成为常住外国人的人必须提交一份标有“双重身份返回”的表格10-40表格1040-NR将作为附表附上,标签为“双重身份声明”

    处于相反情况的人——在纳税年度开始时成为非居民的外籍居民——必须提交标有“双重身份返回”的表格1040他们将提交一份表格1040作为时间表,标签为“双重身份声明”

    表格1040-NR可以电子存档吗?

    表格1040NR不能电子存档。纳税人必须填写并签署表格,然后邮寄至表格上的地址。

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    作者: 爱财富网

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