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表格1040-NR-EZ:无受抚养人定义的某些非居民外国人的美国所得税申报表

什么是表格1040-NR-EZ:美国无家属非居民外国人所得税申报表? 表格1040-NR-EZ是非居民外国人国税局纳税申报表的简化版本。“EZ”版本的表格是为那些唯一的美国收入来自…

什么是表格1040-NR-EZ:美国无家属非居民外国人所得税申报表?

表格1040-NR-EZ是非居民外国人国税局纳税申报表的简化版本。“EZ”版本的表格是为那些唯一的美国收入来自工资、薪金、小费和其他合格来源的人准备的。那些赚取应纳税利息、股息收入的人——或者那些希望为纳税目的要求受抚养人的人——将使用标准表格1040-NR。

表格1040-NR-EZ不再使用,如果您是非居民纳税人,您必须提交表格1040-NR。

关键要点

  • 表格1040-NR-EZ是非居民外国人提交的简化纳税申报表。
  • 如果您声称有受抚养人或声称是其他人返回的受抚养人,您不能提交“EZ”版本的表格。
  • 如果你通过了“绿卡测试”或“实质存在测试”,你就被认为是美国居民,不应该申请非居民签证。
  • 谁需要提交表格1040-NR-EZ?

    如果你是一个非居民外国人,并符合一系列标准,你只能提交“EZ”版本的税单。例如:

  • 你不能要求任何家属。
  • 你不能被称为依赖他人的美国纳税申报表。
  • 您从美国来源获得的唯一收入必须来自工资、薪金、小费、州和地方所得税退款、奖学金或研究金以及免税利息或股息(您不能获得应税利息或股息收入)。
  • 您在表格1040-NR-EZ第14行的应纳税收入必须少于100美元。
  • 你不能申请任何税收抵免。
  • 除了州和地方所得税,你不能要求任何分项扣除。
  • 有关要求的完整列表,请访问美国国税局表格1040-NR-EZ的说明。

    表格1040NR-EZ的所有页面都可以在国税局网站上找到。

    如何填写表格1040-NR-EZ

    表格1040-NR-EZ是一份两页的文件,要求纳税人的姓名和地址,以及关于申报状态和收入的信息。第二页是“其他信息附表”,申报人提供的信息包括国籍、纳税居住国、签证或移民身份。

    与表格1040-NR不同,“EZ”表格不包括受抚养人的信息,因为有受抚养人的非居民外国人不能使用简化版本。因为表格1040-NR-EZ仅由具有特定收入类型的纳税人使用,所以它也没有要求提供与美国贸易或商业有效相关的收入信息。

    表格1040-NR-EZ与表格1040NR的不同之处还在于没有附表A(“分项扣除”)或附表NEC(“与美国贸易或业务无有效关联的所得税”)。

    谁是非居民外国人?

    为了申请表格1040-NR-EZ——或者表格1040 nR——你必须是一个非居民外国人。如果您通过了绿卡测试或相关纳税年度的实际存在测试,您将被视为外籍居民,不能提交这些纳税表格。

    绿卡测试

    根据绿卡测试,如果在纳税年度的任何时候你是美国的合法永久居民,你就是一名居民。在大多数情况下,如果您是由美国公民和移民服务局(USCIS)或其前身移民和归化局(INS)颁发的外国人登记卡(也称为绿卡),您就是合法的永久居民。

    实质性存在测试

    确定居民身份的另一个标准是基于一个人在相关纳税年度和之前两年在美国停留的时间。

    非公民如果同时满足31天和183天的要求,就可以被视为外国居民,从而通过这个实质性的居留测试。

  • 如果您在纳税年度期间至少在美国停留31天,您就符合31天测试。
  • 如果下面第1、2、3行的答案加起来至少是183,你就满足了183天的测试。
  • 美国的纳税年度天数x 1 =_____天
  • 美国前一年的第一天x 1/3 =_____天
  • 美国前一年的第二天x 1/6 =_____天
  • 然而,在极少数情况下,你可能会通过这些测试中的一项,但出于税收目的,你仍然是非居民外国人。例如,如果您居住在一个与美国有所得税协定的国家,并且您根据该协定寻求较低的美国税率,您将被归类为非居民。

    我也要填写1040表格吗?

    如果你一年中只有一段时间是居民,你将成为所谓的“双重身份纳税人”,必须同时填写表格1040和表格1040-NR。例如,那些在纳税年度开始时被归类为非居民外国人,并在当年晚些时候成为常住外国人的人,必须提交一份表格10-40,以记录他们在美国居住时的收入。此外,当你是非非居民时,你必须填写一份1040-NR或1040-NR表格来报告任何收入,并在顶部写下“双重身份声明”的标签。

    如果你在纳税年度开始时是一名外籍居民,并在该年度晚些时候成为美国的非居民,你会做相反的事情。然后你会提交一份1040年的表格,以及一份显示你作为美国居民收入的声明。该声明可以是顶部写有“双重身份声明”标签的1040表格。

    为了税务目的,要确定您居住的确切日期,请访问国税局出版物519《美国外国人税务指南》。

    表格1040NR-EZ可以电子存档吗?

    表格1040NR-EZ不能电子存档。纳税人将填写并签名,然后通过邮件提交到表格上的地址。

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    作者: 爱财富网

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