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2021税收等级和其他税收变化

2020年10月26日,国内税收署公布了2021年适用于税法规定的税率、津贴和起征点,这些税率、津贴和起征点每年根据通货膨胀进行调整。对于2022年个人纳税人提交的2021年申报表…

2020年10月26日,国内税收署公布了2021年适用于税法规定的税率、津贴和起征点,这些税率、津贴和起征点每年根据通货膨胀进行调整。对于2022年个人纳税人提交的2021年申报表,最高税率将继续为37%,但标准扣除额、税级范围、其他扣除额和淘汰将增加。(请注意,2021年4月,根据2020年税收规则,个人纳税人将申报2020年的税收。)

关键要点

  • 2021年税率保持不变。
  • 2021年,税收等级、扣除和抵免的逐步取消、门槛和上限都将提高
  • 退休计划的缴费水平保持不变。
  • 关心法案要求最低分配(RMD)豁免,分配和贷款规则在2020年后失效。
  • 标准演绎

    2021年的标准扣除额为25,100美元,增加了300美元,适用于提交共同申报的已婚夫妇;12550美元,增加了150美元,用于单身纳税人的个人申报和已婚个人分别申报;和18800美元,增加了150美元。

    年老或失明人士的额外标准扣除额为1,350元;但是,如果个人未婚且不是未亡配偶,则金额为1 700美元。

    可被视为依赖另一名纳税人申报的个人的标准扣除额不得超过(1)1,100美元或(2)350美元加上个人收入(但不得超过常规标准扣除额12,550美元)中的较大者。

    税率相同,但档次较高

    最高税率37%将适用于已婚夫妇共同申报的应税收入超过628,300美元;单身纳税人个人报税表及户主报税表超过523,600元;已婚个人单独申报的超过314,150美元。下表提供了2021年的税率和税率等级:

    2021 Tax BracketsRateMarried Joint ReturnSingle IndividualHead of HouseholdMarried Separate Return10%$19,900 or less$9950 or less$14,200 or less$9950 or less 12%Over $ 19,900Over $9,950Over $14,200Over $9,95022%Over $ 81,050Over $ 40,525Over $54,200Over $40,52524%Over $172,750Over $86,375Over $86,350Over $ 86,37532%Over $329,850Over $164,925Over $164,900Over $164,92535%Over $418,850Over $209,425Over $209,400Over $209,42537%Over $628,300Over $523,600Over $523,600Over $314,150

    根据2017年减税和就业法案的规定,没有个人免税。

    资本利得

    资本利得税率低于纳税人的普通收入税率,取决于纳税人的应税收入和申报状态。最高调整资本利得税率适用于普通所得税和替代性最低税。

    就2021年而言,已婚人士经调整的资本净收益的最高零利率金额为联合回报80,800元,而已婚人士的独立回报则为40,400元;户主54,100美元,单身个人收益40,400美元。

    445,850美元

    触发个人最高20%资本利得税的应税收入水平。对于共同申报的已婚人士,金额为501,600美元。

    15%的利率金额将适用于调整后的净资本收益,最高可达501,600美元的共同回报;已婚个人单独申报250,800美元;户主收入473,750美元;和445,850美元。在这些上限之上,适用的资本利得率定为20%。

    根据替代最低税(见下文),这些相同的税率和等级适用于调整后的资本净收益。

    个人税收抵免

    赚取收入信贷(EIC)

    2021年低收入纳税人的收入抵免最高限额及其门槛和上限的应税收入水平也必须根据通货膨胀进行调整。三个或三个以上孩子的最高信用额度为6728美元。对于共同申请的已婚夫妇,该信贷的逐步取消将从调整后总收入(或挣得收入,如果更高的话)的25,470美元开始,到57,414美元结束。但是,如果2021年投资收入总额(如利息、股息、资本净收益或其他被动活动)超过10,000美元,则不得获得收入抵免。(这10,000美元的数字将与通货膨胀挂钩,以后每年都会相应调整。)

    拜登总统于2021年3月11日签署的美国救援计划包括对中低收入人群的慷慨减税。仅在2021年,无子女家庭的所得税抵免规模将会扩大。无子女者的最高信用额度从543美元增加到1,502美元。年龄范围也扩大了。没有孩子的人可以从19岁开始申请学分,而不是25岁,但某些全日制学生除外(19岁至24岁之间至少有一半全日制课程的学生不符合资格)。年龄上限65岁将被取消。对于单一申报者,淘汰百分比增加到15.3%,淘汰金额增加到11,610美元。

    儿童税收抵免

    拜登总统的美国救援计划也对2021年的儿童税收抵免进行了修改。今年,这一数字将增加到每个孩子3000美元(5岁及以下儿童3600美元)。合格儿童的年龄限制也从16岁提高到17岁。以前,每个17岁以下儿童2,000美元的儿童信贷的最高可退还部分限于每个儿童1,400美元。现在,信用是完全可退还的。

    此外,国税局可能会在2021年7月至12月期间,使用2020年或2019年的纳税申报单来确定资格,从而发放最多一半的合格家庭信用额度作为预付款。

    为了有资格获得全额信贷,一对夫妇共同申请可以有一个修改调整后的总收入(MAGI)高达150,000美元。作为一家之主申报的纳税人可以拥有高达112,5000美元的MAGI。最后,对于作为单一申报人申报的纳税人来说,他们可以获得高达75,000美元的MAGI。超过最初2,000美元的额外金额(每个孩子1,000美元或1,600美元)在MAGI中每超过1,000美元就减少50美元。

    拜登总统的法案还取消了儿童税收抵免的最低收入要求。以前,年收入低于2,500美元的家庭没有资格获得贷款,贷款的计算依据是与最低收入的距离,收入超过2,500美元的家庭,每个孩子获得15美分的贷款。

    合格收养费用

    合格收养费用信贷以及收养有特殊需要儿童的特别信贷将增加到14,440加元。同样,根据雇主计划支付或报销的收养费用从雇员收入中扣除的部分将增加到同样的水平。

    终身学习学分

    到2021年,纳税人、配偶或受抚养人的合格教育费用的最高终身学习学分为2,000美元,在修改后的调整后总收入为59,000美元至69,000美元之间(单一回报)和119,000美元至139,000美元之间(联合回报)之间将逐步取消。

    外国赚取收入排除

    外国收入排除将增加1,100美元至108,700美元。

    代用最低税

    替代性最低税额适用于替代性最低应纳税所得额(AMTI),即超过免税水平的正常应纳税所得额加上某些税收优惠。

    2021年,联合申报的豁免额为114,600美元;未婚个人73,600美元;已婚人士分开报税则可获57,300元。对于联合申报,这些豁免水平在1,047,200美元至1,505,600美元之间逐步取消;未婚个人523,600美元和818,000美元;已婚人士的分开报税表则分别为523,600元及752,800元。

    AMTI的最高限额为26%,AMTI的最高限额为199,900美元,适用于已婚夫妇和单身人士(已婚人士单独申报为99,500美元)。所有超过这些水平的AMTI将被征收28%的税。

    增加津贴:附加福利、管理服务协议和遗产

    2021年,某些员工附加福利的津贴将保持在2020年的水平。合格的交通工具和合格的停车场将维持每月270美元的限额。本年度医疗灵活支出账户的最高工资削减额将继续保持在2750美元。但是,对于允许结转未使用金额的自助餐厅计划,最大结转金额将增加50美元至550美元。

    医疗储蓄账户参与者的某些门槛和上限也将提高。对于自助保险,该计划2021年的年度免赔额必须至少为2,400美元,不超过3,600美元,最大自付费用为4800美元,每笔金额增加50美元。对于家庭保险,免赔额必须至少为4800美元,但不超过7150美元,两者都增加了50美元。2021年,家庭自付费用最高限额将增加100美元,达到8,750美元。

    对于2021年去世的死者,遗产税的免税额将从1158万美元增加到1170万美元。每位接受者每年15,000美元的礼品免税将保持在同一水平。

    退休计划

    国税局还宣布了2021年退休计划缴款的限制及其淘汰范围。员工向雇主退休计划(如401(k)计划、403(b)计划、457计划和联邦政府的节俭储蓄计划)缴款的收入排除将保持在19,500美元。50岁及以上员工的补缴额将继续保持在6500美元。对于简单退休账户,限额仍为13,500美元。

    虽然个人退休帐户供款的可扣除金额将维持在6000元,而50岁或以上人士的追缴供款则维持在1000元,但扣除额的逐步取消水平会调高。如果纳税人或其配偶在年度内参加了工作场所退休计划,扣减额可能会减少或逐步取消,直至取消。

  • 如果一个人是雇主退休计划的积极参与者,对于单身个人和户主,调整后的总收入在66,000美元至76,000美元之间,对于共同回报,扣减将在105,000美元至125,000美元之间逐步取消。
  • 对于不是另一个计划的积极参与者但其配偶是积极参与者的个人退休帐户参与者,逐步取消的金额从198,000美元到208,000美元不等。
  • 对于提交单独申报的已婚在职供款人,没有调整,淘汰范围将保持在0美元至10,000美元之间。
  • 如果纳税人或其配偶都不在工作场所退休计划的覆盖范围内,则这些淘汰措施不适用。

    就2021年对罗斯个人退休账户的捐款而言,单个纳税人和户主的逐步淘汰费用为125,000至140,000美元,共同返还费用为198,000至208,000美元。罗斯个人退休账户对已婚个人单独返还的逐步取消将继续保持在0美元至10,000美元。

    向401(k)、403(b)、SIMPLE、SEP或某些457计划以及传统和罗斯个人退休帐户缴款的低收入纳税人,除了他们的除外责任或拒绝责任之外,有权要求不可退还的税收抵免。提交联合报税表的已婚纳税人有资格申请最高4000美元的缴款抵免,税率为50%,调整后总收入(AGI)最高39,500美元;20 %, AGI高达43,000美元;AGI高达66,000美元。

    户主可以申请最高2000美元的贷款,比例为50%,AGI最高29625美元;20 %, AGI高达32,250美元;AGI高达49,500美元。所有其他纳税人将有资格申请最高2000美元的缴款抵免,税率为50%,AGI最高19750美元;20 %, AGI高达21,500美元;AGI高达33,000美元。

    2020退休计划规则:2021年不生效。

    纳税人应该知道,作为冠状病毒援助、救济和经济安全法案的一部分,特别税收规定仅适用于2020年。特别是,关于退休计划中某些分配和贷款的自由化规则,以及对计划中所需最低分配的豁免,将在2021年生效,除非通过新的立法重新颁布。

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    作者: 爱财富网

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